河北省H化工企业纳税评估研究

发布时间：2022-02-24 22:18

　　改革开放以来,我国经济发展较快,伴随经济发展的同时,税收收入也实现了较高的增速,但高速度并不代表高质量,税收征管中仍存在较多问题:一些纳税人遵从度较低,错误申报,甚至虚假申报;在部分行业,不法分子利用规则漏洞,不断虚开增值税发票。例如化工行业,其行业内税负率差异较大,生产工艺复杂且涉及专业知识,很难识别其申报的准确性及发票信息的真实性,因此在税收管理方面存在较多的风险点。如何有效堵塞税收管理方面的漏洞?如何提升税务机关的征管效率来保障税收收入?如何防范化工企业在生产经营中涉及到的税收风险?纳税评估作为税收风险应对的主要手段之一,对于解决以上问题具有十分重要的作用,因此对化工企业进行纳税评估分析是值得研究的课题。本文在已有纳税评估理论的基础上,通过总结、反思和研究,以氧化铬绿生产制造企业作为具体案例,进而研究对化工企业进行纳税评估的可靠路径,有利于在日常税收管理中有效堵塞漏洞,提高管理效率,提前阻断或及时化解税收管理风险。全文共六个部分:第一部分为绪论,首先介绍了研究的背景与意义,然后通过对纳税评估相关理论成果的梳理,明确了自己的研究方向;第二部分为纳税评估相关基础理论,对纳税评估的内涵... 

【文章来源】：河北师范大学河北省

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
英文摘要
一、绪论
    (一)研究背景
        1.纳税不遵从现象较为严重
        2.现有纳税评估模式亟待改进
        3.化工企业存在涉税风险
    (二)研究意义
        1.理论意义
        2.实践意义
    (三)文献综述
        1.国外文献综述
        2.国内文献综述
        3.文献述评
    (四)研究内容与方法
        1.研究内容
        2.研究方法
        3.论文框架
    (五)研究贡献与不足之处
        1.研究贡献
        2.不足之处
二、纳税评估概述及相关理论
    (一)纳税评估的内涵
        1.纳税评估的定义
        2.纳税评估的定位
    (二)纳税评估基础理论
        1.纳税遵从理论
        2.税收风险管理理论
    (三)纳税评估的原则及流程
        1.纳税评估的工作原则
        2.纳税评估的一般流程
    本章小结
三、纳税评估模型的建立
    (一)行业介绍
        1.行业特点
        2.工艺简介
    (二)行业生产规律及涉税风险点
        1.行业生产规律
        2.涉税风险点
    (三)纳税评估指标及方法
        1.征管维度分析
        2.财务维度分析
        3.行业维度分析
    (四)本章小结
四、H化工企业纳税评估案例分析
    (一)H化工有限公司基本情况
    (二)确定评估对象
    (三)案头审核
        1.信息采集
        2.疑点分析
        3.疑点归纳
    (四)税务约谈
    (五)实地核查
        1.投入多产出少
        2.少计销售收入
        3.进项税额未转出
        4.少缴城镇土地使用税
    (六)评估处理
        1.评估建议
        2.处理结果
    (七)本章小结
五、H化工企业纳税评估中存在的问题与改进措施
    (一)H化工企业纳税评估中存在的问题
        1.缺乏充足的法律法规依据
        2.采集的数据资料质量较差
        3.队伍建设不能满足工作要求
        4.评估手段较为单一守旧
    (二)H化工企业纳税评估的改进措施
        1.制定纳税评估的规范性文件
        2.优化税务机关采集的数据质量
        3.加强纳税评估的队伍建设
        4.在现有基础上应用数据挖掘技术
    (三)本章小结
六、结论与展望
    (一)结论
        1.把握行业生产规律
        2.加强税种综合分析
    (二)未来展望
        1.促进信息技术应用
        2.加强税银广泛合作
        3.推行服务型纳税评估
参考文献
附录
致谢
攻读学位期间取得的科研成果清单


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于纳税评估视角的财务报表案例分析[J]. 肖美玲.  财会通讯. 2019(20)
[2]浅议财务报表分析在纳税评估中的应用[J]. 王国爱.  现代商业. 2018(25)
[3]积极探索 提高税收风险管理质效[J]. 晏韶红.  中国税务. 2018(10)
[4]纳税评估模型研究综述[J]. 刘聪.  纳税. 2018(27)
[5]提升税收风险应对质效的实践与展望[J]. 张泽韬.  现代经济信息. 2018(17)
[6]浅谈纳税信用等级对企业发展的影响[J]. 潘莉汶.  时代经贸. 2018(14)
[7]财务报表在税收分析中的应用[J]. 宋家玮.  时代金融. 2016(35)
[8]财务报表的局限性及解决对策[J]. 王雨汇.  财会学习. 2016(21)
[9]纳税评估与税务稽查良性互动研究[J]. 王力颖.  财经界(学术版). 2016(20)
[10]完善税收风险管理的问题研究[J]. 李苹.  财经界(学术版). 2015(24)

博士论文
[1]纳税评估问题研究[D]. 李鹏飞.东北财经大学 2011
[2]税收遵从的理论研究及其在税收管理中的应用[D]. 杨得前.上海理工大学 2006

硕士论文
[1]风险导向审计技术在纳税评估中的应用研究[D]. 罗南诣.重庆理工大学 2017
[2]纳税评估指标体系的完善[D]. 崔丽.内蒙古大学 2014
[3]纳税评估研究[D]. 李奇.西南财经大学 2013
[4]信息化环境下纳税评估研究[D]. 董静.广东商学院 2011



本文编号：3643605