论我国个人所得税调节收入功能的不足及其完善

发布时间：2022-08-09 12:57

　　当前,中国正处于全面建成小康社会的决胜阶段,这也是实现中华民族伟大复兴中国梦的关键时期。积极深化税制改革,将为经济持续发展、民生持续改善、社会公平正义提供强大的动力,为实现“两个百年”的奋斗目标奠定科学完整的物质基础和制度基础。个人所得税制度作为税收制度的一个重要的组成部分,在增加国家财政收入和调节收入分配等方面发挥着重要的作用。然而,在当前我国居民收入来源多样化、收入分配差距不断扩大的背景下,我国现行的个人所得税制度遇到了一定的问题,不能够最好地完成调节收入分配的任务,因此,仍需要进行改革。本文旨在探讨如何在深化税制改革之际,结合我国目前实际来谈谈对个人所得税制度的改革,主要内容如下:首先,介绍了我国现行的个人所得税制度,进而找出它在调节收入分配过程中存在的一些问题以及出现问题的原因,最后提出了相应的改革的合理化建议,在完成了由分类所得税制向分类与综合相结合的所得税制的转变后,可以进一步完善费用扣除制度、征管手段以及其他的相关配套措施,使其更好地发挥调节功能,实现公平正义。 

【文章页数】：40 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
abstract
引言
    (一)研究背景及意义
        1.研究背景
        2.研究意义
    (二)国内外研究综述
        1.国外研究综述
        2.国内研究综述
    (三)研究方法和研究内容
        1.研究方法
        2.研究内容
    (四)创新点
    (五)研究可能存在的问题
一、我国现行的个人所得税制度概况及其沿革
    (一)我国个人所得税的概念
    (二)我国个人所得税的职能
        1.财政职能
        2.经济职能
        3.社会职能
    (三)我国个人所得税的发展历程
    (四)我国现行的个人所得税制度
二、我国个人所得税对收入分配的调节手段及调节现状
    (一)我国个人所得税对收入的调节方式及手段
        1.累进税率
        2.费用扣除
        3.减免税
    (二)我国居民的收入分配现状及调节现状
        1.整体收入持续增加
        2.收入差距不断扩大
三、我国个人所得税在调节收入分配过程中存在的问题
    (一)不能充分体现“量能负担”的原则
    (二)财产申报制度不健全,收入形式多元化难以监管
    (三)代扣代缴不到位
    (四)税收征收环境欠佳,违法行为处罚轻
四、我国个人所得税对收入调节作用有限的原因分析
    (一)个人所得税收入在我国税制结构占比不高
    (二)我国的信用体系不健全
    (三)税收征管手段落后
    (四)居民自觉纳税意识淡薄,社会保障体系不健全
五、我国个人所得税改革的建议
    (一)进一步完善费用扣除制度
    (二)建立健全财产申报制度
    (三)加强征管与监督
        1.完善相关法律法规制度
        2.加大监管和打击力度
        3.提升征管技术手段
    (四)完善社会保障制度等配套措施
        1.加大中央对地方的转移支付力度,优化转移支付结构
        2.健全社会保险制度
        3.发挥社会力量对收入差距的第三次调节作用
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]深度学习新时代社会保障的重要论述[J]. 林淑周.  就业与保障. 2019(19)
[2]中国个人所得税改革的微观模拟分析[J]. 潘孝珍,燕洪国.  税务与经济. 2016(02)
[3]“新形势”背景下个人所得税制改革研究[J]. 赵寿斌.  现代经济信息. 2016(05)
[4]信息不对称下个人所得税征管探讨[J]. 王金兰,何慧芹.  财会研究. 2016(01)
[5]个人所得税征收模式实现分类到综合的平稳过渡——对采用混合所得税征收模式的改革建议[J]. 马超.  经贸实践. 2015(13)
[6]收入差距代际固化的破解:透视几种手段[J]. 郭豫媚,陈彦斌.  改革. 2015(09)
[7]我国实行综合个人所得税制的探究[J]. 施燕惠.  经济师. 2015(09)
[8]国外个人所得税征收模式的经验与启示[J]. 刘一辰.  现代企业. 2015(08)
[9]个人所得税对行业收入再分配效应的实证研究[J]. 李蕾,李梦雪,刘千亦.  统计与决策. 2015(13)
[10]公正至上:收入分配改革之鹄[J]. 马玉荣,李实,苏海南,杨宜勇.  中国经济报告. 2015(07)

博士论文
[1]我国税收调节居民收入分配效应研究[D]. 郭晓丽.中国财政科学研究院 2016
[2]公共政策视角下我国居民收入差距问题研究及国际借鉴[D]. 李玲.华中师范大学 2015
[3]个人所得税纳税遵从与税收征管[D]. 周琦深.华中科技大学 2013
[4]个人所得税结构设计与征管机制研究[D]. 郭剑川.首都经济贸易大学 2010

硕士论文
[1]我国个人所得税调节收入分配的效果研究[D]. 孙博.云南财经大学 2016
[2]个人所得税调节城镇居民收入分配的机制和效果研究[D]. 佘红志.天津大学 2010
[3]完善我国个人所得税制度研究[D]. 李金龙.山东大学 2010
[4]个人所得税制度改革的分配效应和财政效应[D]. 韩晓毓.吉林大学 2007



本文编号：3672600