河北省Q区税务局小微企业增值税管理问题与对策研究
发布时间：2022-08-10 12:30
小微企业是我国社会主义市场经济体系的重要组成部分,在发展经济、促进就业、改善民生、科技创新方面发挥了重要作用。为扶持小微企业发展,国家出台了统一增值税小规模纳税人标准、小微企业普惠性税收优惠等多项政策,在提振市场信心、降低小微企业税负的同时,也给增值税征收管理工作带来了新的挑战。目前基层税务机关还处在国税地税机构合并后的磨合期,小微企业增值税管理存在许多现实问题。因此,在税务机构改革后的新时期,研究如何提高基层税务机关小微企业增值税管理水平具有现实意义。本文以公共管理和税收管理为基础,结合Q区税务局小微企业虚开增值税普通发票案例,运用文献研究法、案例研究法、以问题为导向等研究方法,按照史密斯模型构建要素从理想化政策、执行机关、目标群体和环境因素四个方面,发现Q区税务局实际工作中存在增值税政策执行效果不佳、税务机关增值税管理不到位、小微企业逃税现象普遍、外部环境弱化增值税管理四类问题。在分析产生这些问题的原因后,相应提出建议完善现行税制体系、加强税务机关内部建设、提升小微企业纳税遵从和优化税收外部环境建设等提高Q区税务局小微企业增值税管理的对策。本文研究解决了实践中基层税务机关在小微企业...
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 简要评述
1.3 研究思路与内容
1.4 研究方法
1.5 创新点
第二章 相关概念与理论应用
2.1 相关概念
2.1.1 小微企业
2.1.2 增值税管理
2.2 史密斯模型在增值税管理研究中的应用
第三章 Q区税务局小微企业增值税管理现状
3.1 税源基本情况
3.2 管理机构设置
3.3 管理方式做法
3.3.1 宣传辅导提升纳税遵从
3.3.2 部门联动夯实基础管理
3.3.3 数据分析防控税收风险
第四章 小微企业虚开增值税普通发票案例分析
4.1 案例概述
4.2 案例反映问题
4.2.1 增值税政策执行效果不佳
4.2.2 税务机关增值税管理不到位
4.2.3 小微企业逃税现象普遍
4.2.4 税收环境弱化增值税管理
4.3 产生问题的原因分析
4.3.1 税制设计方面
4.3.2 税务机关方面
4.3.3 小微企业方面
4.3.4 税收环境方面
第五章 加强Q区税务局小微企业增值税管理对策建议
5.1 完善现行税收制度体系
5.1.1 制定税收基本法,明确税收权力基本问题
5.1.2 科学设计基本要素,提高增值税立法层级
5.1.3 管票与管账相结合,建立有效增值税管理制度
5.2 加强税务机关内部建设
5.2.1 强化正向选拔激励机制
5.2.2 开展有效税务人员培训
5.2.3 建立健全内部控制机制
5.3 提升小微企业纳税遵从
5.3.1 强化依法纳税宣传教育
5.3.2 开展企业分类分级管理
5.3.3 加大税收违法打击力度
5.4 优化税收外部环境建设
5.4.1 加强与地方政府沟通
5.4.2 加强中介机构监管
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析小微企业税务风险的防范[J]. 吴小娟,戴秦源. 全国流通经济. 2019(32)
[2]对完善和强化增值税管理的探讨[J]. 刘军. 经济师. 2019(06)
[3]提升税收治理能力视角下的税权划分优化[J]. 杨晓萌. 税务研究. 2018(04)
[4]浅析小微企业内部成本管理问题——基于供给侧降成本改革视角[J]. 黄书凝. 财会学习. 2017(16)
[5]小微企业税收优惠政策现状及改进建议[J]. 姜亚南. 税务研究. 2016(08)
[6]小微企业会计制度设计的原则、方法及路径探析[J]. 王媚莎. 管理世界. 2015(01)
[7]加强我国中小企业发展中的企业所得税征管对策[J]. 张凤敏. 全国商情(经济理论研究). 2014(14)
[8]加强增值税小规模纳税人税收管理的建议[J]. 陈晓忠. 税务研究. 2014(02)
[9]税收竞争、税收执法与企业避税[J]. 范子英,田彬彬. 经济研究. 2013 (09)
[10]促进小微企业发展的税收政策研究[J]. 安体富,杨金亮. 经济与管理评论. 2012(05)
博士论文
[1]中国增值税制度深化改革研究[D]. 冯秀娟.财政部财政科学研究所 2014
硕士论文
[1]现行增值税征管问题与对策研究[D]. 张恩强.山东师范大学 2019
[2]“营改增”背景下基层征管问题研究[D]. 于新瑶.新疆大学 2019
[3]S县小微企业企业所得税管理问题及对策研究[D]. 刘晨星.北京交通大学 2019
[4]Y县房地产业土地增值税征收管理问题研究[D]. 黄小艺.华侨大学 2019
[5]增值税专用发票管控中存在的问题及对策研究[D]. 汪陈.安徽大学 2019
[6]济源市农民专业合作社税收管理问题研究[D]. 段江韬.河南科技大学 2019
[7]我国税务代理行业的问题及发展研究[D]. 汪广闻.安徽财经大学 2018
[8]基层地税机关小微企业税收管理研究[D]. 刘文昊.山东财经大学 2018
[9]X市小微企业税务风险管理研究[D]. 刘航冰.华北水利水电大学 2018
[10]“营改增”对增值税犯罪的影响及其防范[D]. 薛金玲.吉林财经大学 2015
本文编号：3673641
【文章页数】：48 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 简要评述
1.3 研究思路与内容
1.4 研究方法
1.5 创新点
第二章 相关概念与理论应用
2.1 相关概念
2.1.1 小微企业
2.1.2 增值税管理
2.2 史密斯模型在增值税管理研究中的应用
第三章 Q区税务局小微企业增值税管理现状
3.1 税源基本情况
3.2 管理机构设置
3.3 管理方式做法
3.3.1 宣传辅导提升纳税遵从
3.3.2 部门联动夯实基础管理
3.3.3 数据分析防控税收风险
第四章 小微企业虚开增值税普通发票案例分析
4.1 案例概述
4.2 案例反映问题
4.2.1 增值税政策执行效果不佳
4.2.2 税务机关增值税管理不到位
4.2.3 小微企业逃税现象普遍
4.2.4 税收环境弱化增值税管理
4.3 产生问题的原因分析
4.3.1 税制设计方面
4.3.2 税务机关方面
4.3.3 小微企业方面
4.3.4 税收环境方面
第五章 加强Q区税务局小微企业增值税管理对策建议
5.1 完善现行税收制度体系
5.1.1 制定税收基本法,明确税收权力基本问题
5.1.2 科学设计基本要素,提高增值税立法层级
5.1.3 管票与管账相结合,建立有效增值税管理制度
5.2 加强税务机关内部建设
5.2.1 强化正向选拔激励机制
5.2.2 开展有效税务人员培训
5.2.3 建立健全内部控制机制
5.3 提升小微企业纳税遵从
5.3.1 强化依法纳税宣传教育
5.3.2 开展企业分类分级管理
5.3.3 加大税收违法打击力度
5.4 优化税收外部环境建设
5.4.1 加强与地方政府沟通
5.4.2 加强中介机构监管
结论
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析小微企业税务风险的防范[J]. 吴小娟,戴秦源. 全国流通经济. 2019(32)
[2]对完善和强化增值税管理的探讨[J]. 刘军. 经济师. 2019(06)
[3]提升税收治理能力视角下的税权划分优化[J]. 杨晓萌. 税务研究. 2018(04)
[4]浅析小微企业内部成本管理问题——基于供给侧降成本改革视角[J]. 黄书凝. 财会学习. 2017(16)
[5]小微企业税收优惠政策现状及改进建议[J]. 姜亚南. 税务研究. 2016(08)
[6]小微企业会计制度设计的原则、方法及路径探析[J]. 王媚莎. 管理世界. 2015(01)
[7]加强我国中小企业发展中的企业所得税征管对策[J]. 张凤敏. 全国商情(经济理论研究). 2014(14)
[8]加强增值税小规模纳税人税收管理的建议[J]. 陈晓忠. 税务研究. 2014(02)
[9]税收竞争、税收执法与企业避税[J]. 范子英,田彬彬. 经济研究. 2013 (09)
[10]促进小微企业发展的税收政策研究[J]. 安体富,杨金亮. 经济与管理评论. 2012(05)
博士论文
[1]中国增值税制度深化改革研究[D]. 冯秀娟.财政部财政科学研究所 2014
硕士论文
[1]现行增值税征管问题与对策研究[D]. 张恩强.山东师范大学 2019
[2]“营改增”背景下基层征管问题研究[D]. 于新瑶.新疆大学 2019
[3]S县小微企业企业所得税管理问题及对策研究[D]. 刘晨星.北京交通大学 2019
[4]Y县房地产业土地增值税征收管理问题研究[D]. 黄小艺.华侨大学 2019
[5]增值税专用发票管控中存在的问题及对策研究[D]. 汪陈.安徽大学 2019
[6]济源市农民专业合作社税收管理问题研究[D]. 段江韬.河南科技大学 2019
[7]我国税务代理行业的问题及发展研究[D]. 汪广闻.安徽财经大学 2018
[8]基层地税机关小微企业税收管理研究[D]. 刘文昊.山东财经大学 2018
[9]X市小微企业税务风险管理研究[D]. 刘航冰.华北水利水电大学 2018
[10]“营改增”对增值税犯罪的影响及其防范[D]. 薛金玲.吉林财经大学 2015
本文编号：3673641
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