我国个人税收递延型商业养老保险研究 ——以上海市试点为例
发布时间：2022-12-04 23:32
随着我国进入老龄化社会及老龄化程度的不断加深,国家应对养老这个难题的压力也越来越大,原因是我国目前的养老保障体系不够成熟,还没有足够的实力来解决养老需求不断上升的难题,这让我国的三支柱养老保险体系面临非常大的挑战。大众的风险意识和对购买个人商业养老保险的意愿长期低下,导致我国的个人商业养老保险发展起步晚,使得个人商业养老保险在我国的养老保险保障体系中占比非常低。税收是国家进行宏观经济调控的手段之一,实行税收政策,其目的是对国家经济进行宏观调控,想要鼓励人们购买个人商业养老保险,如果对购买该险种的保费实行税收优惠,对于提升我国的个人商业养老保障水平必定会有显著效果。个人税收递延型商业养老保险与直接的税收优惠不同,前者是将购买养老保险保费的应交个人所得税递延到未来领取保险金时,再按相关税率缴纳个人所得税,这种递延型税收优惠政策对于完善我国养老保险保障体系、促进保险业持续健康发展具有重要意义。本文结合我国基本国情,以定量研究与定性研究为主要研究手段,对上海市试点个人税收递延型养老保险的案例进行多角度详尽的分析,得出更高收入人群对于税收的敏感程度更大,即高收入人群减少的所得税将会更大的结论;第...
【文章页数】：46 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究背景及意义
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意义
0.2 文献综述
0.2.1 国外文献综述
0.2.2 国内文献综述
0.3 研究内容与研究方法
0.3.1 研究内容
0.3.2 研究方法
0.4 本文主要创新点及可能存在的不足
1 案例介绍
2 案例分析
2.1 投保时对个人所得税的影响
2.2 投保人退休后领取养老金时的个人所得税总体净影响
3 我国建立个税递延型养老保险制度的必要性和可行性
3.1 推行个人税收递延型养老保险的必要性
3.1.1 构建多层次养老保障体系和应对人口老龄化的需要
3.1.2 刺激企业年金增长和缓解税收不公平现象
3.1.3 促进我国寿险业可持续发展
3.2 可行性分析
3.2.1 良好的政策环境
3.2.2 快速的经济发展为税收递延型养老保险创造条件
3.2.3 市场主体的积极参与
4 我国个税递延型养老保险的发展现状及问题分析
4.1 我国个税递延型养老保险的现状分析
4.2 个税递延型养老保险存在的问题
4.2.1 税收优惠的局限性
4.2.2 与现行财税政策存在冲突
4.2.3 市场风险和投资收益的不确定性
4.2.4 税收优惠的马太效应
5 发达国家个税递延型养老保险发展状况及借鉴意义
5.1 发达国家实施个税递延型养老保险的状况
5.1.1 美国 401K计划
5.1.2 德国个人储蓄年金计划
5.1.3 加拿大RRSPs计划
5.2 发达国家实施个税递延型养老保险对我国的借鉴意义
5.2.1 从法律角度切实给予合理保障和支持
5.2.2 加强对养老金的投资运营和管理
5.2.3 兼顾基本国情
5.2.4 关注社会公平
6 优化我国个税递延型养老保险模式的策略
6.1 实施对象应关注特殊群体以体现公平
6.2 完善有关个税递延型养老保险制度的法律法规
6.3 增加个人税收递延型养老保险金账户的便携功能
6.4 建立良好的投资环境
6.5 完善个税递延型养老保险的监管制度
参考文献
致谢
攻读学位期间发表论文以及参加科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国社会养老保险基金组合投资风险比较分析[J]. 岳公正,王俊停. 统计与决策. 2018(08)
[2]我国个人税收递延型养老保险实施成功要素的探讨[J]. 朱海扬. 上海保险. 2017(12)
[3]我国养老金缺口的成因与对策[J]. 齐海鹏,王岳新. 地方财政研究. 2017(11)
[4]个人税收递延型养老保险研究综述[J]. 张明明. 金融经济. 2017(14)
[5]高峰还是高原?——中国人口老龄化形态及其对养老金体系影响的再思考[J]. 董克用,张栋. 人口与经济. 2017(04)
[6]构建多层次养老保险体系:国际经验与中国实践[J]. 朱俊生. 老龄科学研究. 2017(06)
[7]浅析个人税收递延型养老保险[J]. 李媛. 纳税. 2017(16)
[8]发展私营养老金 加快构建完善多层次养老保险体系[J]. 朱俊生. 中国社会工作. 2017(14)
[9]中国养老金运行中存在的问题及对策[J]. 杨燕绥. 人民论坛. 2017(05)
[10]德国里斯特养老保险计划及其对我国的启示[J]. 林义,周娅娜. 社会保障研究. 2016(06)
博士论文
[1]中国养老保险筹资机制改革研究[D]. 焦津强.中国社会科学院研究生院 2017
硕士论文
[1]我国个人商业养老保险税收递延的可行性研究[D]. 畅彦琪.山东大学 2014
本文编号：3709204
【文章页数】：46 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
0.1 研究背景及意义
0.1.1 研究背景
0.1.2 研究意义
0.2 文献综述
0.2.1 国外文献综述
0.2.2 国内文献综述
0.3 研究内容与研究方法
0.3.1 研究内容
0.3.2 研究方法
0.4 本文主要创新点及可能存在的不足
1 案例介绍
2 案例分析
2.1 投保时对个人所得税的影响
2.2 投保人退休后领取养老金时的个人所得税总体净影响
3 我国建立个税递延型养老保险制度的必要性和可行性
3.1 推行个人税收递延型养老保险的必要性
3.1.1 构建多层次养老保障体系和应对人口老龄化的需要
3.1.2 刺激企业年金增长和缓解税收不公平现象
3.1.3 促进我国寿险业可持续发展
3.2 可行性分析
3.2.1 良好的政策环境
3.2.2 快速的经济发展为税收递延型养老保险创造条件
3.2.3 市场主体的积极参与
4 我国个税递延型养老保险的发展现状及问题分析
4.1 我国个税递延型养老保险的现状分析
4.2 个税递延型养老保险存在的问题
4.2.1 税收优惠的局限性
4.2.2 与现行财税政策存在冲突
4.2.3 市场风险和投资收益的不确定性
4.2.4 税收优惠的马太效应
5 发达国家个税递延型养老保险发展状况及借鉴意义
5.1 发达国家实施个税递延型养老保险的状况
5.1.1 美国 401K计划
5.1.2 德国个人储蓄年金计划
5.1.3 加拿大RRSPs计划
5.2 发达国家实施个税递延型养老保险对我国的借鉴意义
5.2.1 从法律角度切实给予合理保障和支持
5.2.2 加强对养老金的投资运营和管理
5.2.3 兼顾基本国情
5.2.4 关注社会公平
6 优化我国个税递延型养老保险模式的策略
6.1 实施对象应关注特殊群体以体现公平
6.2 完善有关个税递延型养老保险制度的法律法规
6.3 增加个人税收递延型养老保险金账户的便携功能
6.4 建立良好的投资环境
6.5 完善个税递延型养老保险的监管制度
参考文献
致谢
攻读学位期间发表论文以及参加科研情况
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国社会养老保险基金组合投资风险比较分析[J]. 岳公正,王俊停. 统计与决策. 2018(08)
[2]我国个人税收递延型养老保险实施成功要素的探讨[J]. 朱海扬. 上海保险. 2017(12)
[3]我国养老金缺口的成因与对策[J]. 齐海鹏,王岳新. 地方财政研究. 2017(11)
[4]个人税收递延型养老保险研究综述[J]. 张明明. 金融经济. 2017(14)
[5]高峰还是高原?——中国人口老龄化形态及其对养老金体系影响的再思考[J]. 董克用,张栋. 人口与经济. 2017(04)
[6]构建多层次养老保险体系:国际经验与中国实践[J]. 朱俊生. 老龄科学研究. 2017(06)
[7]浅析个人税收递延型养老保险[J]. 李媛. 纳税. 2017(16)
[8]发展私营养老金 加快构建完善多层次养老保险体系[J]. 朱俊生. 中国社会工作. 2017(14)
[9]中国养老金运行中存在的问题及对策[J]. 杨燕绥. 人民论坛. 2017(05)
[10]德国里斯特养老保险计划及其对我国的启示[J]. 林义,周娅娜. 社会保障研究. 2016(06)
博士论文
[1]中国养老保险筹资机制改革研究[D]. 焦津强.中国社会科学院研究生院 2017
硕士论文
[1]我国个人商业养老保险税收递延的可行性研究[D]. 畅彦琪.山东大学 2014
本文编号：3709204
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