东莞市出口退税风险管理实践研究
发布时间：2023-03-01 17:59
自改革开放以来,对外贸易助力东莞经济实现快速发展。然而,随着对外贸易规模不断扩大,东莞出口退税风险不断聚集,出口骗税案件此起彼伏,并呈现数额巨大化、手段隐蔽化、犯罪团伙化的趋势。面对严峻的出口骗税形势,同时需要兼顾稳外贸促发展的要求,东莞市税务系统目前面临着巨大的挑战。如何构建并完善风险管理体系,有效防范出口退税风险,已成为当前推进税收治理现代化的必然要求。本文首先介绍了出口退税风险管理的研究背景和意义,阐述风险管理理论、税收风险管理理论和税收遵从管理理论对出口退税风险管理的指导作用,并根据全面风险管理理论中核心成果COSO全面风险管理框架,将该框架中八个要素按关联性提炼为内部环境与目标设置、风险管理全过程、信息与沟通和监督管理四个层面,构建本文的理论分析框架。其次,本文对东莞市近年的出口退税管理工作进行阐述,从四个层面系统梳理分析当前东莞市税务机关出口退税风险管理中存在的问题及可能的原因,并通过对典型风险管理案件的分析,进一步查找论证当前东莞市税务系统的管理漏洞。研究发现,目前东莞市出口退税风险管理在风险意识构建、管理目标设定、数据分析水平、风险应对流程、多方信息共享机制、内控机制等...
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究状况述评
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究内容、方法和技术路线
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 技术路线
1.4 创新点和不足
第2章 概念界定、理论基础及分析框架
2.1 概念界定
2.1.1 出口退税
2.1.2 骗取出口退税
2.1.3 出口退税风险
2.1.4 风险管理
2.1.5 出口退税风险管理
2.2 出口退税风险管理理论基础
2.2.1 风险管理理论
2.2.2 税收风险管理理论
2.2.3 税收遵从管理理论
2.3 分析框架
第3章 东莞市出口退税管理现状
3.1 东莞市出口贸易概况
3.2 东莞市出口退税日常管理概述
3.3 东莞市出口退税风险管理实践
3.3.1 内部环境与目标设置
3.3.2 风险管理全流程
3.3.3 信息与沟通
3.3.4 监控管理
第4章 出口退税风险管理主要存在问题及原因
4.1 主要存在问题
4.1.1 风险文化氛围不浓,管理目标不够全面
4.1.2 风险管理流程存在瑕疵
4.1.3 信息交互受阻,沟通协调不足
4.1.4 监管控制机制不够完善
4.2 原因分析
4.2.1 增值税税制不完善
4.2.2 征退税衔接不畅
4.2.3 信息化建设水平有待加强
4.2.4 部门间缺乏稳定联合工作机制
4.2.5 专业管理人员不足
第5章 东莞市出口退税风险管理典型案例分析
5.1 生产企业风险管理案例
5.1.1 基本案情
5.1.2 案情分析
5.2 供货企业风险管理案例
5.2.1 基本案情
5.2.2 案情分析
5.3 外贸企业风险管理案例
5.3.1 基本案情
5.3.2 案情分析
5.4 当前东莞市出口退税风险案件特点及风险点
5.5 案件对出口退税风险管理启示
5.5.1 建立全面风险管理目标
5.5.2 不断完善风险管理指引
5.5.3 提升数据分析水平,准确识别风险
5.5.4 完善各部门协作机制
5.5.5 强化内部执法风险监控
第6章 东莞市出口退税风险管理优化建议
6.1 内部环境与目标设置层面
6.1.1 营造良好风险管理文化氛围
6.1.2 健全出口退税风险管理运行机制
6.1.3 供货企业纳入出口退税风险管理目标
6.2 风险管理全流程层面
6.2.1 整合数据资源,优化信息运用模式
6.2.2 加大查管力度,提高出口骗税违法成本
6.2.3 完善内部规程和工作指引
6.2.4 强化专业人才队伍建设
6.3 信息与沟通层面
6.3.1 加强税收宣传教育
6.3.2 内部深化征退税衔接机制
6.3.3 对外完善部门间沟通联络机制
6.4 监督管理层面
6.4.1 健全完善监控网络
6.4.2 紧盯高风险环节进行内部监控
6.4.3 深化内控机制建设
第7章 结论与展望
7.1 研究结论
7.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3751969
【文章页数】：57 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究状况述评
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 研究内容、方法和技术路线
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 技术路线
1.4 创新点和不足
第2章 概念界定、理论基础及分析框架
2.1 概念界定
2.1.1 出口退税
2.1.2 骗取出口退税
2.1.3 出口退税风险
2.1.4 风险管理
2.1.5 出口退税风险管理
2.2 出口退税风险管理理论基础
2.2.1 风险管理理论
2.2.2 税收风险管理理论
2.2.3 税收遵从管理理论
2.3 分析框架
第3章 东莞市出口退税管理现状
3.1 东莞市出口贸易概况
3.2 东莞市出口退税日常管理概述
3.3 东莞市出口退税风险管理实践
3.3.1 内部环境与目标设置
3.3.2 风险管理全流程
3.3.3 信息与沟通
3.3.4 监控管理
第4章 出口退税风险管理主要存在问题及原因
4.1 主要存在问题
4.1.1 风险文化氛围不浓,管理目标不够全面
4.1.2 风险管理流程存在瑕疵
4.1.3 信息交互受阻,沟通协调不足
4.1.4 监管控制机制不够完善
4.2 原因分析
4.2.1 增值税税制不完善
4.2.2 征退税衔接不畅
4.2.3 信息化建设水平有待加强
4.2.4 部门间缺乏稳定联合工作机制
4.2.5 专业管理人员不足
第5章 东莞市出口退税风险管理典型案例分析
5.1 生产企业风险管理案例
5.1.1 基本案情
5.1.2 案情分析
5.2 供货企业风险管理案例
5.2.1 基本案情
5.2.2 案情分析
5.3 外贸企业风险管理案例
5.3.1 基本案情
5.3.2 案情分析
5.4 当前东莞市出口退税风险案件特点及风险点
5.5 案件对出口退税风险管理启示
5.5.1 建立全面风险管理目标
5.5.2 不断完善风险管理指引
5.5.3 提升数据分析水平,准确识别风险
5.5.4 完善各部门协作机制
5.5.5 强化内部执法风险监控
第6章 东莞市出口退税风险管理优化建议
6.1 内部环境与目标设置层面
6.1.1 营造良好风险管理文化氛围
6.1.2 健全出口退税风险管理运行机制
6.1.3 供货企业纳入出口退税风险管理目标
6.2 风险管理全流程层面
6.2.1 整合数据资源,优化信息运用模式
6.2.2 加大查管力度,提高出口骗税违法成本
6.2.3 完善内部规程和工作指引
6.2.4 强化专业人才队伍建设
6.3 信息与沟通层面
6.3.1 加强税收宣传教育
6.3.2 内部深化征退税衔接机制
6.3.3 对外完善部门间沟通联络机制
6.4 监督管理层面
6.4.1 健全完善监控网络
6.4.2 紧盯高风险环节进行内部监控
6.4.3 深化内控机制建设
第7章 结论与展望
7.1 研究结论
7.2 研究展望
参考文献
致谢
本文编号：3751969
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