我国跨境电商中零售商品的进口税收制度及影响分析
发布时间：2023-04-05 02:45
随着世界数字经济的不断发展和我国对外开放程度的持续提升,消费者的购物成本日益降低,在进行海外购物时,越来越多的消费者开始选择跨境电商这种新方式。然而,新政之前,跨境电商属于新兴业态,政策法规并没有跟上这种新模式的发展,还未制定专门的政策进行规范化管理。早期的跨境电商零售进口大多走行邮渠道,这不可避免的带来了一系列的问题。为了适应跨境电商发展新形势,规范税制结构,营造公平合理的市场环境,弥补现行税法的不足,实现可持续发展,财政部、海关总署、国家税务总局于2016年3月24日联合发布了公告,改革现行的跨境电商进口税制。新政的推行在一定程度上打击了之前跨境电商零售的偷税漏税行为,有利于引导跨境进口零售电商的规范化发展,同时降低了海关的监管风险,提升了监管效能。通过对新政后跨境电商零售进口与一般贸易进口的经济利润进行比较,发现不同商品以及不同进售价差都会导致两种方案利润差的变化。最后通过实证分析,发现新政对于跨境电商零售在验放清单、进口货值、企业经营、市场活跃度方面都产生了一定影响。然而,新政却还存在部分的不足之处。其一,政策变化频繁、缺乏稳定性,在实际操作过程中,运保费重复征税造成了不必要的...
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.3 国内外文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.3.3 国内外研究述评
1.4 研究方法及思路
1.5 研究重点及难点
1.6 创新点及不足
第2章 跨境电商零售进口概述
2.1 概念
2.2 一般贸易进口与跨境电商零售进口
2.3 保税备货与直购进口
第3章 跨境电商零售进口税收政策梳理
3.1 跨境电商零售进口税收原则分析
3.1.1 税收中性原则
3.1.2 税收公平原则
3.1.3 税收法定原则
3.2 跨境电商零售进口税收政策演变
3.2.1 “探索期”相关政策演变
3.2.2 “调整期”相关政策演变
3.3 跨境电商零售进口税收制度内容
3.3.1 纳税义务人
3.3.2 代收代缴义务人
3.3.3 征税对象
3.3.4 税率
3.3.5 完税价格
3.3.6 税收优惠
3.4 跨境电商零售进口税收业务处理
3.4.1 消费者承担的税收
3.4.2 境内企业和商家承担的税收
3.4.3 境外企业和商家承担的税收
3.4.4 其他服务企业承担的税收
第4章 跨境电商零售进口政策理论影响分析
4.1 税率变化对企业利润的影响
4.1.1 跨境电商零售进口模式下的利润测算
4.1.2 一般贸易进口模式下的利润测算
4.1.3 跨境电商零售进口与一般贸易进口的经济利润比较
4.2 税收优惠对跨境购物的影响
4.3 报关监管对跨境交易的影响
第5章 跨境电商零售进口政策实证影响分析
5.1 跨境电商试点情况综述
5.2 跨境电商税收政策对验放清单的影响分析
5.2.1 政策背景
5.2.2 原始数据
5.2.3 假设检验
5.2.4 小结
5.3 跨境电商税收政策对进口货值的影响分析
5.3.1 政策背景
5.3.2 原始数据
5.3.3 假设检验
5.3.4 小结
5.4 跨境电商税收政策对企业经营的影响分析
5.4.1 政策背景
5.4.2 总体进口电商企业
5.4.3 分类进口电商企业
5.4.4 小结
5.5 跨境电商税收政策对市场活跃度的影响分析
5.5.1 政策背景
5.5.2 原始数据
5.5.3 假设检验
5.5.4 小结
第6章 跨境电商进口税收政策目前存在的问题
6.1 税收中性原则还需加强
6.1.1 政策颁布仓促、论证不足
6.1.2 运保费存在重复征税问题
6.1.3 部分政策在落实方面存在困难
6.2 税收公平原则有待提高
6.2.1 缺乏对跨境进口灰色渠道的约束
6.2.2 非试点地区跨境电商零售进口发展处于不利地位
6.2.3 优惠促销行为认定存在问题
6.3 税收法律制度亟待健全
6.3.1 税收立法层级低
6.3.2 税收法律制度不健全
第7章 跨境电商进口税收政策建议
7.1 深化税收中性原则,适时细化调整政策
7.1.1 审慎出台修改税收政策
7.1.2 税务信息化助力政策落实
7.2 贯彻税收公平原则,促进行业公平竞争
7.2.1 大力打击灰色通道
7.2.2 促进各类跨境电商税收公平
7.3 落实税收法定原则,加强税收法制建设
7.3.1 提高税收立法层级
7.3.2 建立跨境电子商务法律体制
参考文献
致谢
本文编号：3782572
【文章页数】：58 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的及意义
1.3 国内外文献综述
1.3.1 国外文献综述
1.3.2 国内文献综述
1.3.3 国内外研究述评
1.4 研究方法及思路
1.5 研究重点及难点
1.6 创新点及不足
第2章 跨境电商零售进口概述
2.1 概念
2.2 一般贸易进口与跨境电商零售进口
2.3 保税备货与直购进口
第3章 跨境电商零售进口税收政策梳理
3.1 跨境电商零售进口税收原则分析
3.1.1 税收中性原则
3.1.2 税收公平原则
3.1.3 税收法定原则
3.2 跨境电商零售进口税收政策演变
3.2.1 “探索期”相关政策演变
3.2.2 “调整期”相关政策演变
3.3 跨境电商零售进口税收制度内容
3.3.1 纳税义务人
3.3.2 代收代缴义务人
3.3.3 征税对象
3.3.4 税率
3.3.5 完税价格
3.3.6 税收优惠
3.4 跨境电商零售进口税收业务处理
3.4.1 消费者承担的税收
3.4.2 境内企业和商家承担的税收
3.4.3 境外企业和商家承担的税收
3.4.4 其他服务企业承担的税收
第4章 跨境电商零售进口政策理论影响分析
4.1 税率变化对企业利润的影响
4.1.1 跨境电商零售进口模式下的利润测算
4.1.2 一般贸易进口模式下的利润测算
4.1.3 跨境电商零售进口与一般贸易进口的经济利润比较
4.2 税收优惠对跨境购物的影响
4.3 报关监管对跨境交易的影响
第5章 跨境电商零售进口政策实证影响分析
5.1 跨境电商试点情况综述
5.2 跨境电商税收政策对验放清单的影响分析
5.2.1 政策背景
5.2.2 原始数据
5.2.3 假设检验
5.2.4 小结
5.3 跨境电商税收政策对进口货值的影响分析
5.3.1 政策背景
5.3.2 原始数据
5.3.3 假设检验
5.3.4 小结
5.4 跨境电商税收政策对企业经营的影响分析
5.4.1 政策背景
5.4.2 总体进口电商企业
5.4.3 分类进口电商企业
5.4.4 小结
5.5 跨境电商税收政策对市场活跃度的影响分析
5.5.1 政策背景
5.5.2 原始数据
5.5.3 假设检验
5.5.4 小结
第6章 跨境电商进口税收政策目前存在的问题
6.1 税收中性原则还需加强
6.1.1 政策颁布仓促、论证不足
6.1.2 运保费存在重复征税问题
6.1.3 部分政策在落实方面存在困难
6.2 税收公平原则有待提高
6.2.1 缺乏对跨境进口灰色渠道的约束
6.2.2 非试点地区跨境电商零售进口发展处于不利地位
6.2.3 优惠促销行为认定存在问题
6.3 税收法律制度亟待健全
6.3.1 税收立法层级低
6.3.2 税收法律制度不健全
第7章 跨境电商进口税收政策建议
7.1 深化税收中性原则,适时细化调整政策
7.1.1 审慎出台修改税收政策
7.1.2 税务信息化助力政策落实
7.2 贯彻税收公平原则,促进行业公平竞争
7.2.1 大力打击灰色通道
7.2.2 促进各类跨境电商税收公平
7.3 落实税收法定原则,加强税收法制建设
7.3.1 提高税收立法层级
7.3.2 建立跨境电子商务法律体制
参考文献
致谢
本文编号：3782572
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/shuishoucaizhenglunwen/3782572.html
