宣威市个人所得税征管问题研究

发布时间：2023-04-26 04:36

　　个人所得税,作为我国第三大主体税种,具有组织财政收入、调节收入分配的重要职能,同时又因其属于直接税,税负无法转嫁而具有一定的特殊性,因此,个人所得税的征管一方面涉及到国家财政收入的实现;另一方面也涉及到广大纳税人的切身利益,这就使得个人所得税的征管对税收公平和纳税遵从度有更高的要求,对税务部门的日常管理和执法水平要求也越发严格。因此,理清当地在个人所得税日常征管中还有哪些不足之处,探寻一条提升当地征收机关征管工作的道路,尽可能地减少税源流失,成为将自身所学理论知识服务于税收工作的一次有益尝试。本文以宣威市个人所得税当前的征管现状为入手点,采用文献研究、理论分析、数据比对、统计分析等具体方法,首先,对宣威市个人所得税近年来的征管数据进行客观呈现,对当地的个人所得税收入特点、征管措施、具体办法展开介绍,从而发现征管中在税收制度、征收机关、纳税人和社会环境方面存在全员全额申报和代扣代缴制度执行不力、税率结构复杂,最高边际税率过高、税务处罚手段单一,违法成本过低、风险管理系统不健全,识别水平低下、征管资源分配不均,征管能力与征管需要不匹配、纳税意识薄弱,申报行为不规范、高收入群体逃税行为频发、...

【文章页数】：74 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    第一节 选题背景及研究意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 国内外研究现状
        一、国外研究现状
        二、国内研究现状
        三、国内外研究评述
    第三节 研究思路、研究方法和可能的创新之处
        一、研究思路
        二、研究方法
        三、可能的创新之处
第一章 个人所得税及征管的概念和理论基础
    第一节 个人所得税及征管的概念
        一、个人所得税的概念及课税模式
        二、个人所得税的征管主体、征管方法和内容
        三、税收流失
        四、制约个人所得税征管效果的四个因素
    第二节 理论基础
        一、税收公平理论
        二、协同治理理论
        三、信息不对称理论
第二章 宣威市个人所得税征管现状
    第一节 宣威市个人所得税收入规模及结构
        一、个人所得税收入规模
        二、个人所得税收入结构
    第二节 个人所得税流失现状及违法处罚
        一、个人所得税的流失规模估算
        二、个人所得税的违法处罚
    第三节 征管人员分配及日常征管业务
        一、征管人员分配情况
        二、日常征管业务
第三章 宣威市个人所得税征管中存在的问题
    第一节 税收制度视角下存在的问题
        一、申报扣缴制度乏力,征纳双方信息不对称
        二、税率结构复杂,边际税率过高
    第二节 征收机关视角下存在的问题
        一、税务处罚手段单一,违法成本过低
        二、收入结构不合理,违背税收公平原则
        三、风险管理系统不健全,识别水平低下
        四、信息来源单一,数据处理效率不高
        五、征管资源分配不均,征管能力与征管需要不匹配
        六、部门内部信息不对称,协同治理效率不高
    第三节 纳税人视角下存在的问题
        一、纳税意识薄弱,申报行为不规范
        二、高收入群体利用信息不对称优势花式逃税
    第四节 社会环境视角下存在的问题
        一、相关部门间协同治理程度低,信息不对称
        二、社会纳税信用体系不健全,约束力不足
第四章 宣威市个人所得税征管中存在问题的原因分析
    第一节 税收制度方面的原因
        一、扣缴和申报制度强制性不足
        二、税收法律约束性不强
        三、课税范围过窄,不符合收入多元化趋势
        四、税率设置有待优化,税收公平尚需加强
    第二节 征收机关方面的原因
        一、工作方法落后,信息不对称现象长期存在
        二、税源监控不力,偷漏税现象屡禁不止
        三、税务稽查缺位,税法威慑力不足
        四、税务人员素质无法满足协同治理需要
        五、任意扩大手中权力,破坏税收公平
    第三节 纳税人方面的原因
        一、缺乏诚信纳税的价值观念
        二、纳税人心理不平衡
        三、信息不对称优势地位的滥用
    第四节 社会环境方面的原因
        一、权利与义务不对等,税收认同度低
        二、税法宣传不到位,纳税环境不佳
        三、协同治理程度低下,信息不对称局面难以打破
        四、个人纳税信用信息公众关注度不够
第五章 解决宣威市个人所得税征管问题的对策建议
    第一节 优化税收制度
        一、健全法律保障,提升税法约束力
        二、减少税率级次,降低边际税率
        三、扩大征税范围,适应收入多元化趋势
    第二节 提升征管机关的征管能力
        一、建设大数据平台,打破信息不对称困境
        二、加大高收入者的税源监控力度
        三、完善财产性所得、资本性所得的税源监控
        四、提高涉税违法的检查频率和处罚力度
        五、加强税收协同治理人才队伍的培养
    第三节 提高纳税人的纳税意识
        一、丰富税法普及方式,优化社会征管环境
        二、尊重权利与义务,提升税收认同感
        三、提高社会公众税收协同治理参与度
    第四节 优化社会征管环境
        一、争取相关部门支持,树立协同治理意识
        二、引入个人纳税信用等级评定
        三、完善涉税服务第三方职能
结语
参考文献
致谢



本文编号：3801757