经济数字化背景下自然人税源管理的挑战与对策

发布时间：2024-05-13 01:23

　　现代信息网络的建立推动着经济的数字化发展,而涉税经济活动过程中交易方式、交易主体、交易商品或服务的数字化加强了自然人在经济社会发展中的地位和作用,由此税源特征发生了巨大变化,对税务机关的税源管理提出了挑战:自然人的自行申报机制管理范围有限;涉税信息孤岛问题显著;属地管理失效;课税主体和对象模糊;跨国贸易去中心化、去实体化、对数据的依赖性特征显著等。本文基于构建现代化自然人税源管理体系的视角,在深入分析经济数字化和贸易数字化对我国自然人税源管理影响的基础上,提出了推动我国自然人税源管理现代化发展的完善思路:完善自然人纳税申报制度;重塑自然人税源管理结构;建设区块链电子发票平台;建设自然人征收中心;以立法形式完善纳税主体、税务登记、信用管理、信息共享和保护的具体规定;积极适应国际税收秩序重塑、加强国际税收协调;增设"虚拟机构、场所",扩大"预提所得税"范围。

【文章页数】：14 页

【部分图文】：

图1现代化自然人税源管理系统

借鉴英国税务部门（HMRC）的数字税务账户和美国税务部门（IRS）的双向申报制度..(1.2)，联系我国自然人纳税人的管理实际，逐步完善我国自然人纳税人的账户管理和申报制度。首先，结合个人所得税改革、线上自然人税收管理系统扣缴客户端（ITS）和纳税人专属识别号制度的设立，基于自然....

图2区块链电子发票管理平台流程图

为继续加强“以票管税”的核心地位，可以结合区块链技术协同高效的特点，建立起区域联动、信息互通、价值共享的区块链电子发票平台。区块链技术本质上为一个信息共享数据库，具有安全、公开、透明、高效、可追溯、不可伪造等特征。通过与税务机关的电子发票平台相融合，可以适应数据复杂、多样、广泛等....

图3智能化自然人纳税人税收征管流程图

为优化税务机关的服务水平，可以在单独设置、职责分明、协调一致、弹性精简等原则的基础上，联合多个部门建设自然人征收中心，逐步完善税务机关的内部机构设置，形成以税务机关为主导，多部门联动协调、多机构深入参与的涉税信息交换机制、税收风险和税务稽查管理机制。自然人征收中心是以纳税人模式为....

本文编号：3972171