L物流公司纳税筹划方案设计和应用研究

发布时间：2017-06-24 22:20

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【摘要】：物流业作为生产性服务业,一直以来都是征收营业税。由于营业税存在重复征税、不能抵扣进项税额的问题,使物流企业承受着较重的税收负担。这不仅严重影响了物流企业盈利水平的提高,同时也阻碍了物流企业竞争力的提高。我国从2013年8月1日起,交通运输业与部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内展开。这项政策的出台是为了更好的解决两税并行制度下重复征税问题,促进交通运输业和现代服务业的进一步发展,此次税改政策对于物流企业将有重要的影响。本文在此税制改革的背景下,运用纳税筹划的基本原理,为L物流公司的纳税筹划提出一些建议,帮助企业应对税制改革,减轻企业税负,使企业实现利益最大化的目标,提高企业内部管理水平。本文首先阐述物流企业纳税筹划的理论基础,为下文分析L公司的具体情况做铺垫。其次依据L公司税制改革政策实施后的相关财务数据,假设成本与收入不变,对其前后税负变动情况进行测算。通过测算结果,分析税改政策对企业的影响,从中发现L公司在纳税方面存在的问题。之后运用纳税筹划的基本方法,为L公司设计分税种的纳税筹划方案,并根据该公司的涉税风险点提出防范建议。最后对物流企业在经营过程中面临的诸多问题提出建议,旨在促进企业规范自身经营,实现企业转型及产业升级。通过对物流企业的纳税筹划研究表明物流企业有其自身特点,应针对其特点,切实的进行纳税筹划。同时,企业与企业之间面临的情况不一,不能照搬照抄,纳税筹划要因人、因地、因时、因事制宜,才能达到纳税筹划的目的。
【关键词】：物流企业 纳税筹划 税负 营改增
【学位授予单位】：西安石油大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F259.23
【目录】：

• 中文摘要3-4
• abstract4-7
• 第一章 引言7-14
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 选题目的及意义8
• 1.3 国内外研究现状8-12
• 1.3.1 国外研究现状8-10
• 1.3.2 国内研究现状10-12
• 1.4 研究方法和主要内容12-13
• 1.4.1 论文研究方法12
• 1.4.2 论文主要内容12-13
• 1.5 本文创新点13-14
• 第二章 物流企业纳税筹划的理论基础14-25
• 2.1 我国物流业纳税现状分析14
• 2.2 纳税筹划的相关概述14-16
• 2.2.1 纳税筹划的概念14
• 2.2.2 纳税筹划的特征14-15
• 2.2.3 纳税筹划的原则15-16
• 2.3 纳税筹划的必要性16-18
• 2.3.1 从企业角度分析必要性17
• 2.3.2 从国家角度分析必要性17-18
• 2.4 纳税筹划的基本理论18-25
• 2.4.1 增值税筹划18-21
• 2.4.2 企业所得税筹划21-23
• 2.4.3 车船使用税筹划23
• 2.4.4 其他税种筹划23-25
• 第三章 L公司纳税现状分析25-30
• 3.1 L公司概况25
• 3.2 L公司纳税环境25-29
• 3.2.1 L公司基本财务情况25
• 3.2.2 L公司“营改增”前后税负变化分析25-28
• 3.2.3 税负变化产生的原因及分析28-29
• 3.3 L公司纳税方面存在的问题29-30
• 第四章 L公司纳税筹划方案设计及实施30-36
• 4.1 L公司纳税筹划方案的设计思路30
• 4.2 L公司分税种的纳税筹划方案设计30-32
• 4.2.1 增值税纳税筹划的设计30-31
• 4.2.2 所得税纳税筹划的设计31-32
• 4.2.3 房产税纳税筹划的设计32
• 4.3 L公司纳税筹划方案实施测算32-34
• 4.4 L公司的涉税风险点分析34-35
• 4.5 L公司防范涉税风险的建议35-36
• 4.5.1 加强企业财务水平35
• 4.5.2 纳税筹划合理合法化35
• 4.5.3 从企业整体利益角度选择筹划方案35-36
• 第五章 L公司进行纳税筹划的建议36-38
• 5.1 加强增值税专用发票的管理36
• 5.2 合理规划企业固定资产的更新36-37
• 5.3 加强企业员工业务素质37
• 5.4 加强与税务机关的沟通37-38
• 第六章 结论38-39
• 致谢39-40
• 参考文献40-42
• 攻读硕士学位期间发表的论文42-43

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 姜明欣;;试论增值税扩征后对运输型中小物流企业的影响[J];成都行政学院学报;2012年04期

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3 刘新凯;;物流行业“营改增”的影响与对策分析[J];财经界(学术版);2013年13期

4 张富强;林蔚;;“营改增”试点背景下物流业的税收政策问题分析[J];财政经济评论;2013年01期

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6 胡冰;;“营改增”扩围的影响分析[J];财经界(学术版);2014年08期

7 孟芳;于金红;张咏梅;;企业所得税纳税分析研究[J];商业经济;2012年02期

8 张云华;;理性看待增值税扩围改革[J];现代经济探讨;2011年10期

9 梁芳;;物流业税收筹划研究[J];会计之友(上旬刊);2010年01期

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1 陈建强;营改增背景下公路货运企业税收筹划研究[D];广东财经大学;2014年

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