我国税收优惠政策导向问题研究

发布时间：2017-06-25 23:01

  本文关键词：我国税收优惠政策导向问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,税收优惠政策对税收竞争的影响逐步加大,在东、中、西部地区共同参与税收竞争的过程中,地域软硬发展条件差异导致的税收优惠政策滥用问题更加明显。在优化东部经济发展的同时,加快落实公平性税收优惠政策的运用,是促进东、中西部均衡发展的重要手段。目前,在税收新常态下,不仅要不断规范和优化税收优惠政策,也要从财税体制、预算管理、税收征管等各个方面入手,全面完善税收优惠环境,促进税收优惠“绿色”发展。建立税收优惠长期有效机制。因此,如何在当前财税体制改革的形势下抓住机遇,创建兼顾东、中、西部地区发展的税收优惠方式,以形成税收优惠长效机制,是我们当前的重要课题。本文共分为五章内容,由引言、论文主体部分和结论组成。第一章,是对整篇论文的研究设计,主要阐述论文的研究目的、意义、文献综述、研究方法及文章的创新点与不足。第二章,主要描述了税收优惠政策的主要方式、发展阶段、存在的问题及其原因和效应分析,详细介绍了现阶段税收优惠的实际情况。第三章,主要是对税收优惠政策的实证分析,首先明确了税收竞争下的税收优惠导向问题;然后解释了实收优惠与税收影响因素的关系;最后以相关指标为量度,运用回归模型,对税收及其相关影响因素进行了相关分析。第四章,介绍了美国、德国、瑞士、巴西税收竞争情况,以其税收竞争中相关的税收优惠政策实际情况为借鉴,为我国提供了税收优惠政策改革经验。第五章,结合理论与实证分析,借鉴国外实践经验,为创建税收优惠长效机制提出几条建议与对策。
【关键词】：税收优惠 政策导向 税收新常态
【学位授予单位】：云南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 第一章 引言8-15
• 第一节 选题背景及意义8-10
• 一、选题背景8-9
• 二、研究意义9-10
• 第二节 文献综述10-14
• 一、国外税收竞争文献综述10-12
• （一）税收竞争有效论与无效论10-11
• （二）税收竞争的公共选择理论11
• （三）税收竞争与资本集聚11-12
• 二、国内税收竞争文献综述12-14
• （一）国内税收竞争概念12-13
• （二）国内税收竞争成因分析13
• （三）国内横向区域税收竞争13-14
• 第三节 研究方法及研究的创新之处与不足14-15
• 第二章 我国税收优惠政策的应用及效应分析15-27
• 第一节 税收优惠政策及其变革15-18
• 一、税收优惠形式及其功能作用15-16
• （一）税收优惠的主要方式15
• （二）税收优惠的功能作用15-16
• 二、税收优惠政策的发展变革16-18
• （一）改革开放至1993年的税收优惠政策16-17
• （二）1994 年至2007年的税收优惠政策17
• （三）2008 年以来的税收优惠政策17-18
• 第二节 税收优惠政策应用中存在问题及其成因分析18-23
• 一、法制与法治18-19
• 二、地方利益及地方保护主义19-20
• 三、短期非理性功利主义20
• 四、财政预算体系不完备20-21
• 五、转移支付制度不规范21-22
• 六、地方政府事权与财权不均衡22
• 七、税收征管不严格22-23
• 第三节 我国税收优惠的效应分析23-27
• 一、我国税收优惠的有害效应分析23-25
• （一）弱化了法治环境23
• （二）导致税负不合理分配23-24
• （三）造成了大量税收收入流失24
• （四）加大地区间经济发展差异24-25
• 二、我国税收优惠的有益效应分析25-27
• （一）调动了地方政府的积极性25
• （二）降低了纳税人的税负25
• （三）起到了一定的“带动作用”25-26
• （四）提升了企业的生产效率26-27
• 第三章 我国税收优惠政策应用的实证分析27-37
• 第一节 税收竞争下的税收优惠政策导向分析27-28
• 一、税收优惠导向问题27-28
• 二、税收优惠与税收影响因素关系的提出28
• 第二节 税收优惠政策导向的实证分析28-37
• 一、数据来源及整理29-30
• 二、回归模型的提出30
• 三、单位根检验30-31
• 四、协整检验——Pedroni（Engle-Granger based）检验31-32
• 五、Hausman检验32-33
• 六、回归分析33-35
• 七、实证结论35-37
• 第四章 国外税收优惠政策应用的经验借鉴37-42
• 第一节 国外税收优惠政策介绍37-40
• 一、美国37-38
• 二、德国38-39
• 三、瑞士39
• 四、巴西39-40
• 第二节 国外税收优惠政策应用的经验与启示40-42
• 一、主要经验40
• 二、启示40-42
• （一）政府财政职能的选择会影响国内税收竞争的程度40-41
• （二）政府对欠发达地区参与税收竞争有至关重要的作用41
• （三）稳定、完备的法律体系是规范税收竞争行为的保障41
• （四）税收合作和协调州际协定的专门机构能够协调地方间税收事务41-42
• 第五章 完善我国税收优惠政策应用的对策与建议42-47
• 第一节 建立税收发展新常态下的税收优惠方式42-44
• 一、公平税负为主，，调节优惠方向42
• 二、优化发展方式为主，适度优惠引资为辅42-43
• 三、间接优惠与直接优惠相结合43
• 四、与地区特色、实际情况相结合43
• 五、以中央监控为引导43-44
• 第二节 完善税收优惠政策的配套措施44-47
• 一、税收优惠的短期辅助政策44-45
• （一）规范税收预算制度44
• （二）规范并加强落实税收优惠违法违规处罚规定44-45
• （三）深化财税体制改革45
• 二、税收优惠的长期期辅助政策45-47
• （一）出台统一的法律法规以完备中央监管45
• （二）平衡地方政府的财权、事权45-46
• （三）建立以公平为主的转移支付制度46-47
• 结论47-48
• 参考文献48-51
• 致谢51-52
• 在读期间的研究成果52

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