H环保局内部控制研究

发布时间：2017-07-06 12:03

  本文关键词：H环保局内部控制研究

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【摘要】：在强调我国社会主义和谐发展的今天,行政事业单位作为实施国家政策起着引导作用。但从我国的行政单位的目前状况来看,普遍存在两个问题:一是自身的内部管理水平有所欠缺;二是对于风险的防范能力较弱,未能充分发挥其应有职能。这严重制约着我国行政单位对国家政策的实施。因此,财政部于2012年11月29日颁布了《行政事业单位内部控制规范》,2014年1月1日起,该规范在国家政府机关范围内正式实施,该规范不仅对行政事业单位内部控制的框架建设提供了更为清晰的思路,也对框架结构作出了明确的规范和要求。对我国行政事业单位来说,为提升其工作效率和服务质量,内控制度的有效实施变得尤为重要。那么,如何才能使行政单位建立起完善的内部控制制度,更好地实现行政单位的使命和目标,已经成为我国行政事业单位所面临的普遍问题。特别是环保部门建立与实施内部控制对促进和谐社会发展具有重要的现实意义。2015年8月12日的天津港爆炸事件引起社会上的广泛关注,环境保护部门在此事件的监督检查上从内部控制的视角来看也有不可推卸的责任,行政单位履行社会责任问题不容忽视。目前环保部门在我国行政单位内部的地位相对不高,重视程度也不够,所以在此事件之后,环保部门的内控改革便推向了风口浪尖。同为环保部门的H局,由于内控制度不完善,改革迫在眉睫,完善其内部控制具有重要的现实意义。本文以H环保局为例,通过分析其内部控制存在的问题,结合我国行政单位内部控制的现状,提出改进措施和相关建议。首先,本文介绍了研究方法及意义,总结了国内外学者对内部控制的研究成果;对内部控制的相关理论及演变过程进行了阐述。其次阐述了我国行政事业单位在内控制度方面的相关法规及发展现状;最后,本文以H环保局为案例,对其内控现状和存在的问题进行深入分析,发现其内控中存在的问题并提出相对应的解决措施及建议。希望通过总结H环保局内控应用中存在的问题及提出的完善措施,能够为我国行政单位内控水平的整体提高尽一份微薄之力,推动我国和谐社会的建设。
【关键词】：行政单位 内部控制 社会责任 监督机制
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究方法及内容10-11
• 1.2.1 研究方法10
• 1.2.2 研究内容10-11
• 1.3 国内外研究现状11-16
• 1.3.1 国外研究现状11-12
• 1.3.2 国内研究现状12-16
• 第2章 内部控制的相关理论16-20
• 2.1 内部控制的定义及演变16-17
• 2.1.1 内部控制的定义16
• 2.1.2 内部控制的演变16-17
• 2.2 内部控制整合框架17-20
• 2.2.1 内部环境18
• 2.2.2 风险评估18
• 2.2.3 控制活动18-19
• 2.2.4 信息与沟通19
• 2.2.5 内部监督19-20
• 第3章H环保局内控建设基本情况20-35
• 3.1 我国行政单位内部控制的现状20-22
• 3.1.1 我国行政单位的特殊性20
• 3.1.2 我国行政单位实施内部控制的相关法规20-21
• 3.1.3 我国行政单位实施内部控制的整体现状21-22
• 3.2 H环保局基本情况介绍22-27
• 3.3 H环保局内部控制的现状27-30
• 3.3.1 内部环境方面27
• 3.3.2 控制活动方面逡27-29
• 3.3.3 风险评估方面29
• 3.3.4 信息沟通与监督方面逡29
• 3.3.5 内部监督方面逡29-30
• 3.4 H环保局内部控制存在问题30-35
• 3.4.1 忽视社会责任的内部控制30-31
• 3.4.2 内控意识淡薄，组织结构不健全31
• 3.4.3 预算控制管理不科学31-32
• 3.4.4 货币资金管理不严32
• 3.4.5 资产管理背离不相容岗位分离原则32-33
• 3.4.6 风险管理效果不佳33-35
• 第4章 完善H环保局内部控制的具体措施35-43
• 4.1 完善内部控制组织机构35
• 4.2 完善预算管理35-36
• 4.2.1 提高预算编制科学性35-36
• 4.2.2 加强预算执行36
• 4.2.3 加强预算调整36
• 4.2.4 加强预算考核36
• 4.3 加强社会责任的内部控制36-37
• 4.3.1 应急处理36-37
• 4.3.2 服务责任37
• 4.3.3 节能环保37
• 4.3.4 社区和谐37
• 4.4 加强资产管理37-39
• 4.4.1 加强固定资产采购控制37-38
• 4.4.2 资产的验收及入账控制38
• 4.4.3 加强资产后期管理38-39
• 4.5 主要风险点及控制措施39-41
• 4.5.1 资金收支的风险点及措施39
• 4.5.2 环保项目建设的风险点及措施39-41
• 4.6 加强内控执行的监督检查力度41-43
• 4.6.1 加强日常监督管理41
• 4.6.2 加强审查质量监控41
• 4.6.3 加强信息检查监督41-43
• 第5章 研究结论43-44
• 参考文献44-48
• 后记48

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本文编号：526091