我国税收政策对小微企业发展的影响效应及对策研究

发布时间：2017-07-07 02:11

  本文关键词：我国税收政策对小微企业发展的影响效应及对策研究

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【摘要】：当前,中国经济进入了一个全新的发展阶段,呈现出增长高速转中速、结构优化升级、动力更为多元的“新常态”。积极适应和引领经济发展新常态、促进经济保持中高速增长、确保转变经济发展方式取得实质性进展己经成为当前的主要任务之一。“大众创业、万众创新”全面展开,发展小微企业被提到了前所未有的高度。一系列扶持政策频频出台,其中包括大量的税收优惠政策。2015年,国家税务总局明确提出将落实小微企业税收优惠政策作为税务部门的“一号督查”事项。本文以此为背景,探索分析税收政策与小微企业发展之间的内在联系。全文按照理论分析打基础、计量实证做检验、规范性分析补充说明的逻辑展开。文章以小微企业存在理论、税收影响理论说明小微企业存在的必要性和税收激励的合理性,并结合经济业务流程分析不同税种税收政策的作用机制。进而,通过构建省际面板数据模型,实证税收政策影响小微企业的科学性,同时将不同税种税收政策对小微企业的影响予以量化说明。在此基础之上,对我国现行税收优惠政策进行规范性分析,与前文形成印证补充,认为现行税收优惠政策一方面对减轻小微企业负担、激发小微企业活力产生了积极效应,但另一方面由于存在适用税制复杂、优惠力度不足、优惠方式单一、缺乏系统性等问题,现行优惠政策存在着效应偏差,如小微企业税负仍然过重、融资问题仍然普遍、转型升级困难、经营状况不容乐观等等。鉴于此,优化小微企业税收政策,应不断简化税收制度、加大优惠力度、改进优惠方式,最终形成政策体系。
【关键词】：小微企业 税收政策 影响效应
【学位授予单位】：广西大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F276.3
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 导论10-22
• 1.1 研究背景与研究意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外文献综述12-19
• 1.2.1 研究范围12
• 1.2.2 国外文献综述12-15
• 1.2.3 国内文献综述15-18
• 1.2.4 评述18-19
• 1.3 研究内容、方法与技术路线19-21
• 1.3.1 研究内容19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 1.3.3 技术路线20-21
• 1.4 创新与不足21-22
• 第二章 税收政策影响小微企业发展的一般理论分析22-31
• 2.1 小微企业存在理论22-24
• 2.1.1 交易费用理论22-23
• 2.1.2 最佳企业规模理论23-24
• 2.2 税收影响理论24-28
• 2.2.1 税收调控理论24-25
• 2.2.2 税收原则理论25-26
• 2.2.3 最优税收规模理论26-28
• 2.3 小微企业税收政策的作用机制28-31
• 2.3.1 所得税影响税后收益29
• 2.3.2 流转税影响生产价格29-30
• 2.3.3 其他税影响成本费用30-31
• 第三章 税收政策影响小微企业发展的实证分析31-41
• 3.1 计量模型与数据说明31-34
• 3.1.1 基本计量模型构建31-33
• 3.1.2 数据来源及说明33-34
• 3.2 实证过程及结果分析34-39
• 3.2.1 面板数据模型的检验34-36
• 3.2.2 基本回归结果36-37
• 3.2.3 实证结果分析37-39
• 3.3 结论39-41
• 第四章 现行税收优惠政策对小微企业发展的影响效应分析41-54
• 4.1 现行小微企业税收优惠政策梳理41-42
• 4.1.1 所得税优惠41
• 4.1.2 增值税、营业税优惠41-42
• 4.1.3 其他税收优惠42
• 4.2 现行税收优惠政策对小微企业发展的效应考察42-49
• 4.2.1 税收优惠政策对小微企业产生的积极效应42-46
• 4.2.2 税收优惠政策对小微企业存在的效应偏差46-49
• 4.3 税收优惠政策存在效应偏差的原因分析49-54
• 4.3.1 适用税制复杂49-50
• 4.3.2 优惠力度不足50-53
• 4.3.3 优惠方式单一53
• 4.3.4 政策缺乏系统性、稳定性53-54
• 第五章 促进我国小微企业发展的税收政策建议54-59
• 5.1 简化税收制度54-55
• 5.1.1 减少小微企业适用税种54
• 5.1.2 简化计税方式54-55
• 5.2 加大优惠力度55-57
• 5.2.1 调整增值税政策55-56
• 5.2.2 调整所得税政策56-57
• 5.3 改进优惠方式57-58
• 5.3.1 引导小微企业技术创新57-58
• 5.3.2 缓解小微企业融资困难58
• 5.4 形成政策体系58-59
• 5.4.1 统一各部门对小微企业的认定标准58
• 5.4.2 统一规划形成小微企业税收政策体系58-59
• 参考文献59-65
• 附录65-71
• 致谢71-72
• 攻读学位期间发表论文情况72

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本文编号：528539