OECD国家的税收结构对经济增长影响的实证研究

发布时间：2017-07-13 14:24

  本文关键词：OECD国家的税收结构对经济增长影响的实证研究

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【摘要】：经济合作发展组织国家(OECD国家)目前有34个成员国,这些国家的税收主要有三个作用：征收税收用以增加政府公共开支,促进经济有效率的发展,以及重新分配收入和社会财富给有需要的人。税收可以通过改变征税基础或者调节税率来增加税收收入,由此促进经济增长。一方面,降低税率能够增加存款、投资和生产效率,使经济增长更有效率；另一方面,对高收入群体征收更多的税可以减少社会不平等,使得整个税收制度更合理。所以税收不仅关系到经济增长的效率,也关系到社会公平。本文讨论两种税收的概念,一是税收水平,二是税收结构。税收水平虽然能够衡量一个国家的整体税收负担,但是政府制定具体的税收政策不能仅仅依靠宏观税收水平。通过税收结构,能分析不同税种对经济增长的不同效果,以及它们在整个税收结构中的综合角色,对于税收政策的制定更有意义。本文在理论研究与实证研究的基础上,力求在有限的篇幅内,分析OECD国家1981年至2014年的税收结构对经济增长的短期以及中长期影响,在此基础上提出合理的政策建议。本文将着重讨论以下几个主要问题：(1)OECD国家税收结构中的单个税种如何影响经济增长,以及它们对经济增长有哪些综合影响；(2)OECD国家的税收结构在短期和中长期对经济增长的影响作用有何不同;(3)如何解决内生性问题。本文利用经济合作发展组织国家的OECD Data和OECD Tax Database,以及世界银行数据库中1981年到2014年的相关数据,以人均国内生产总值增长率作为经济增长指标,建立模型帮助实证分析,得出：短期内,税收结构对于人均国内生产总值增长率的影响会受到来自经济发展本身的很大影响,而采用将自变量滞后5年或者取它们的5年平均值的方法能有效减少这种内生性问题;中长期来看除了财产税外,其他主要税种的高税率都对经济增长起反作用,但是降低不同税种的税率对促进经济增长的效果不同,而且有些税收(比如社会保险税)是政府保障社会公平的重要措施。在此基础上,本文提出OECD成员国政府将税收压力从收入所得税转移到消费税和财产税更能促进经济增长。本文的创新之处在于采用三种方法处理研究变量,分析税收结构对于经济增长的短期和中长期影响,着重解决经济周期对于税收的内生性作用,提高了实证研究的准确性。但是,在方法上本文也存在局限之处,受数据时长的限制,在内生性问题的处理上本文没有对自变量取更长时间的平均值,无法准确预测长期以后税收对于经济增长的影响。
【关键词】：税收水平 税收结构 经济增长
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F811.4;F113.4
【目录】：

• 中文摘要3-5
• 英文摘要5-10
• Chapter One Introduction10-19
• 1.1 Research Background10-13
• 1.2 Objectives of the Study13-14
• 1.3 Significance and Originality of the Study14-16
• 1.4 Methodology of the Study16-19
• Chapter Two Literature Review19-36
• 2.1 Tax Level and Economic Growth19-25
• 2.1.1 Is Tax Reduction Beneficial to Economic Growth?19-23
• 2.1.2 The Laffer curve23-25
• 2.2 Tax Structure and Economic Growth25-30
• 2.2.1 Evidence on the Harmfulness of Different Taxes26-29
• 2.2.2 Taxation and Social Equity29-30
• 2.3 Tax Structure and GDP Growth Rate in the Short-term and the Long-term30-34
• 2.3.1 Endogenous Growth Model31-33
• 2.3.2 Neo-classical Growth Model33-34
• 2.4 Evidence from other Countries34-36
• Chapter Three Theoretical Framework and Empirical Methodology36-46
• 3.1 Theoretical Framework37-41
• 3.1.1 Solow Growth Model37-40
• 3.1.2 Barro Growth Model40-41
• 3.2 Empirical Methodology41-46
• 3.2.1 Fixed Effects Model41-42
• 3.2.2 How to Solve the Endogenous Issue?42-46
• Chapter Four Empirical Estimation46-70
• 4.1 The Model Setting46-48
• 4.2 Variables Definition48-50
• 4.3 Data in the Study50-59
• 4.3.1 Countries in the Sample51-52
• 4.3.2 Descriptive Analysis52-59
• 4.4 Empirical Results59-70
• 4.4.1 Panel Unit Root Test Result59-60
• 4.4.2 Hausman Test60-62
• 4.4.3 Least Squares Dummy Variable Regression Result62-70
• Chapter Five Conclusion70-76
• References76-81

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本文编号：537280