我国个人所得税再分配调节效果的研究

发布时间：2017-07-26 20:16

  本文关键词：我国个人所得税再分配调节效果的研究

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【摘要】：近年来,随着我国经济的发展,居民收入水平不断提高。个人所得税作为调节社会成员收入分配、促进经济稳定增长的重要积极杠杆,被列为深化财税体制改革的重要议程。而我国居民收入差距日益扩大仍是我国几年来社会关注的重点问题,个人所得税如何作用于收入再分配以及其调节效果备受人们关注。本文的主体部分采用理论分析和实证研究相结合的办法,主要侧重于实证研究。理论分析主要基于税收调节居民收入再分配的相关理论以及国内外相关文献的研究成果,对个人所得税再分配效应的衡量指标进行选择。实证分析则在理论分析的基础上,通过对税前、税后基尼系数的测算,得出个人所得税再分配效应的绝对值及相对值指标,量化分析了1995-2011年我国城镇居民个人所得税调节收入再分配的效果,按不同收入等级测算了我国城镇居民不同收入层次的个人所得税纳税份额和平均税率,以及对个人所得税收入成分比重进行测算,从而分析得到个人所得税再分配效应的影响因素。研究表明,我国个人所得税再分配调节效果不佳的原因主要有三点。一是个人所得税平均税率过低即税基狭窄;二是我国现行个人所得税的征收模式限制了个人所得税再分配功能的发挥;三是税收征管水平低影响了个人所得税在收入再分配中功能的正向发挥。因此提出完善我国个人所得税的再分配调节功能的改革方向为提高个人所得税地位、建立综合与分类相结合的个人所得税制以及提高税收征管水平。
【关键词】：个人所得税 再分配效应 收入分配
【学位授予单位】：广东外语外贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 第1章 绪论8-10
• 1.1 研究背景和意义8
• 1.2 研究思路与基本框架8-9
• 1.3 研究方法9
• 1.4 创新与不足9-10
• 第2章 文献综述10-16
• 2.1 关于个人所得税再分配调节效果的分析模型10
• 2.2 关于个人所得税再分配调节效果的研究结论10-12
• 2.2.1 认为个人所得税再分配调节效果不佳的研究10-11
• 2.2.2 认为个人所得税再分配调节效果一般的研究11-12
• 2.2.3 认为个人所得税再分配调节效果较好的研究12
• 2.3 关于影响个人所得税再分配调节效果的因素研究12-14
• 2.4 关于改善个人所得税再分配调节作用的对策研究14-16
• 第3章 个人所得税再分配调节效果的理论基础16-22
• 3.1 税收调节居民收入再分配的相关理论16-17
• 3.1.1 瓦格纳时期的税收分配理论16
• 3.1.2 凯恩斯时期的税收分配理论16
• 3.1.3 萨缪尔森时期和斯蒂格力茨时期16-17
• 3.2 个人所得税调节收入差距的功能17
• 3.3 收入分配差距的衡量指标17-22
• 3.3.1 洛伦兹曲线17-18
• 3.3.2 基尼系数18-19
• 3.3.3 测算指标19-22
• 第4章 我国个人所得税再分配效应的实证分析22-33
• 4.1 我国城镇居民收入分配差距现状的实证分析22-24
• 4.2 我国个人所得税再分配效应的实证分析24-27
• 4.2.1 MT指数、α指数测算结果分析25
• 4.2.2 MT指数的分解分析25-27
• 4.3 我国个人所得税对不同收入等级再分配效应的实证分析27-31
• 4.3.1 我国各收入等级家庭平均税收份额分析27-29
• 4.3.2 我国各收入等级家庭平均税率分析29-31
• 4.4 我国个人所得税课税成分分析31-32
• 4.5 实证小结32-33
• 第5章 结论和政策建议33-38
• 5.1 结论33
• 5.2 改善我国个人所得税再分配调节效果的政策建议33-38
• 5.2.1 提高个人所得税地位，，扩大个人所得税税收规模33-34
• 5.2.2 改革和完善个人所得税税制34-35
• 5.2.3 规范税收优惠政策，扩大税基35
• 5.2.4 提高税收征管水平，加大违法犯罪惩治力度35-38
• 参考文献38-41
• 致谢41-42
• 在校期间的科研成果42

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本文编号：578147