企业所得税税源管理研究

发布时间：2017-08-01 08:11

  本文关键词：企业所得税税源管理研究

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【摘要】：企业所得税税源管理是伴随着我国税收征管制度改革出现的,是我国各级税务机关组织税收收入的基础性工作,是把握税收调节经济、实施科学管理、强化税收保障能力的有力保障。近几年来,随着征收管理体制改革的不断完善深化,尤其是企业所得税法颁布实施后,企业所得税税源管理日益受到各级税务机关的重视。当前,我国经济发展步入新常态,税收政策如何服务于经济转型、产业结构调整,都需要通过加强对企业所得税税源的管理得以实现,从而全面落实国家出台的各项税收政策,不断提高企业所得税的征管效率和纳税遵从度,达到科学化、精细化、专业化的企业所得税管理工作目标。本文主要通过深入研究企业所得税税源管理的相关经济理论,针对当前我国企业所得税税收收入总额日渐增大,已成为国内第二大税种的实际,企业所得税管理的人力、物力资源已无法满足纳税人对纳税服务需求日益增长的新形势,采取理论分析和实证调查的方法,依据经济、管理理论,提出了有较强针对性的管理对策。本论文分为六个章节部分:绪论部分,对文章的选题背景、研究的理论和现实意义进行了阐述,进一步阐明了文章的主要研究思路及方法;第二部分,对企业所得税税源管理的基本概念和相关理论进行详细阐述和界定,重点剖析了企业所得税税源管理的内容、伴随税收征管改革发展的历程以及理论依据;第三部分,对企业所得税税源管理的现状、成效及问题进行了分析;第四部分,对国内外在企业所得税税源管理方面的先进经验和实践进行了简述和总结;第五部分,提出了完善企业所得税税源管理的对策建议;第六部分结语。
【关键词】：税收征管 企业所得税 税源管理 专业化管理 风险管理
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-12
• 第1章 绪论12-21
• 1.1 研究背景与研究意义12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 国内外研究综述14-19
• 1.2.1 国外研究综述14-16
• 1.2.2 国内研究综述16-18
• 1.2.3 述评18-19
• 1.3 研究内容与方法19-20
• 1.3.1 研究内容19
• 1.3.2 研究方法19-20
• 1.4 主要创新点与不足20-21
• 第2章 企业所得税税源管理的理论阐述21-32
• 2.1 相关概念界定21-23
• 2.1.1 税源21
• 2.1.2 税源管理21-22
• 2.1.3 企业所得税税源管理22-23
• 2.2 企业所得税税源管理的内容23-24
• 2.2.1 税源监控23
• 2.2.2 税收分析23
• 2.2.3 纳税评估23-24
• 2.2.4 纳税检查24
• 2.3 企业所得税税源发展历程24-29
• 2.3.1 保姆式管理----专管员模式及征管查分离模式探索24-25
• 2.3.2“人机”结合管理----以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理25-26
• 2.3.3 专业化管理----提高管理质效，降低管理风险26-27
• 2.3.4 深化专业化管理----以信息化为支撑，强化风险管理27-29
• 2.4 企业所得税税源管理的理论依据29-32
• 2.4.1 税法遵从理论29
• 2.4.2 专业化分工理论29-31
• 2.4.3 税收风险管理理论31-32
• 第3章 我国企业所得税税源管理的现状、成效与问题32-37
• 3.1 企业所得税税源管理的现状32-34
• 3.1.1 企业所得税税税源管理基本状况32-33
• 3.1.2 企业所得税税源管理机构的设置33
• 3.1.3 企业所得税管理机构人员配置情况33-34
• 3.2 企业所得税税源管理的成效34-35
• 3.2.1 专业管理机构和监控机制初步建立34
• 3.2.2 纳税服务的优化带来纳税遵从度提高34
• 3.2.3 专业化的税源管理方式基本设立34-35
• 3.2.4 以管理促收入的机制基本建立35
• 3.3 当前企业所得税税源管理存在的问题35-37
• 3.3.1 分类管理缺乏合理的区分要素35
• 3.3.2 税源管理信息化程度不高35
• 3.3.3 懂会计、会管理的所得税管理人才缺乏35-36
• 3.3.4 企业所得税税源管理内容不完善36
• 3.3.5 缺乏高效、便捷的税源管理手段36-37
• 第4章 国、内外企业所得税税源管理的实践探索37-45
• 4.1 国外企业所得税税源管理的经验借鉴37-39
• 4.1.1 税源监控手段高度完备手段下的所得税税源管理的经验借鉴37-38
• 4.1.2 以分类管理为基础，强化重点税源管理模式下的所得税税源管理的经验借鉴38-39
• 4.2 国内企业所得税税源管理实践39-42
• 4.2.1 安徽国税企业所得税税源管理案例分析39-40
• 4.2.2 青岛国税企业所得税税源管理案例分析40-41
• 4.2.3 济宁国税企业所得税税源管理案例分析41-42
• 4.3 几点启示42-45
• 4.3.1 税收征纳主体之间法律责任明确42-43
• 4.3.2 纳税人的涉税信息采集和利用水平高43
• 4.3.3 实施纳税人分类管理43
• 4.3.4 纳税服务体系健全43-44
• 4.3.5 对税收管理权监督有力44
• 4.3.6 组织体系呈现集中化扁平化趋势44-45
• 第5章 加强企业所得税税源管理的对策建议45-53
• 5.1 合理设定分类要素，实施分类管理45-46
• 5.1.1 针对不同税源，指定税源管理机关45
• 5.1.2 合理确定征收种类，细化核定征收方式45
• 5.1.3 规范企业财务核算，保护企业所得税税基.45-46
• 5.1.4 量化企业涉税信息，实施源头分类管理.46
• 5.2 以计算机网络为依托，强化信息管税46-47
• 5.2.1 拓宽涉税信息采集渠道46
• 5.2.2 最大限度的开发实用的数据模块46
• 5.2.3 加强企业所得税税源数据分析应用46-47
• 5.3 以人为本，实施人才兴税战略47-48
• 5.3.1 实行透明公平的选才用人机制47
• 5.3.2 完善岗位职责，，实施绩效考核制度47
• 5.3.3 重要岗位实行定期轮岗制度47-48
• 5.3.4 强化分岗位培训制度，建立专业人才库48
• 5.4 实行企业所得税风险事项管理48-49
• 5.4.1 确保企业所得税数据完整，确立风险管理事项48
• 5.4.2 建立多层次、多维度的联动机制48-49
• 5.4.3 开发风险事项管理平台49
• 5.5 建立数据分析、纳税评估、税务稽查三位一体的税源监控体系49-50
• 5.5.1 以数据分析为依托，确立涉税风险点49
• 5.5.2 科学运用数据分析结果，开展纳税评估49
• 5.5.3 妥善处理纳税评估和税务稽查的关系49-50
• 5.5.4 建立数据分析和纳税评估的绩效考核机制50
• 5.6 加强国际税收管理50-51
• 5.6.1 提高认识，充分认清国际税收管理的重要性50
• 5.6.2 加强反避税队伍建设，提高反避税工作水平50-51
• 5.7 优化纳税服务，保障纳税人权益51-53
• 5.7.1 确立企业所得税纳税服务规范51
• 5.7.2 建立纳税服务评价机制51-52
• 5.7.3 建立多层面的涉税争议处理机制52-53
• 第6章 结语53-54
• 参考文献54-57
• 致谢57

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：603244