C2C模式下电子商务税收流失问题研究
本文关键词：C2C模式下电子商务税收流失问题研究
【摘要】：当今社会,是科技飞速发展的时代,信息技术也日新月异。随着网络技术的日臻完善,通信技术也突飞猛进,电子商务全球化将成为现实。电子商务有着全球化、虚拟化、无纸化以及隐蔽化的特点,打破了传统的贸易方式,对既有税收法律制度和税收征管都带来了一定影响,随着电子商务市场的进一步拓展,传统贸易数量逐渐减少,由于税收制度和征管制度不能与时俱进,造成税款流失严重,国家财政收入锐减,而与之相关的资源配置也受到影响,产生了不良的社会效应。为适应我国经济发展,增加税收,就要发挥电子商务的优势,所以对电子商务的税收的相关问题研究势在必行。本文旨在通过对C2C模式下的电子商务税收流失问题的研究,对照国内外电子商务发展现状的研究成果,找出适合我国电子商务发展的途径。首先是概念的界定,包括C2C模式下的电子商务,以及相关的电子商务、C2C模式电子商务、电子商务税收流失等,继而进行C2C模式电子商务分类,在研究过程中,分析了C2C模式下的电子商务的特征,以及其对税收流失的影响。其次,通过对C2C模式电子商务税收,以及其在税收实务与税收立法中的研究,找出了税收流失的症结；而后,总结出了C2C模式下的电子商务税收中存在的税收制度、征收征管问题,以及电子商务对国内外税收领域的影响,以及电子商务在税收工作中的漏洞；然后,分析国外C2C模式电子商务税收制度的优劣,对照我国的C2C模式电子商务税收制度发展模式；最后,通过分析我国C2C模式下的电子商务税收流失问题,得出结论,并归纳制定具体措施,首先构建与我国税收发展相匹配的电子商务税收法律制度,二、纵向深入,全面实现税收电子化,继续征管改革,三、横向发展,增强国际问税收协作,四、增大监管力度,将C2C模式电子商务活动中的避税问题最小化。
【关键词】：C2C模式 电子商务 税收流失 税收制度
【学位授予单位】：湖南农业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F724.6
【目录】：
- 摘要4-5
- Abstract5-11
- 第1章 绪论11-19
- 1.1 研究背景11
- 1.2 研究目的与研究意义11-12
- 1.2.1 研究目的11-12
- 1.2.2 选题意义12
- 1.3 国内外研究动态12-17
- 1.3.1 国外研究综述12-14
- 1.3.2 国内研究综述14-17
- 1.3.3 研究述评17
- 1.4 研究内容与方法17-18
- 1.4.1 研究内容17
- 1.4.2 研究方法17-18
- 1.5 本文的创新点及不足之处18-19
- 1.5.1 可能的创新点18
- 1.5.2 不足之处18-19
- 第2章 电子商务税收流失相关概述19-30
- 2.1 相关概念的界定19-21
- 2.1.1 电子商务19
- 2.1.2 C2C模式电子商务19-20
- 2.1.3 税收流失20-21
- 2.1.4 电子商务税收流失21
- 2.2 C2C模式下电子商务的分类21-23
- 2.2.1 营利主体和非营利主体21-22
- 2.2.2 有形货物和无形货物22-23
- 2.2.3 在线交易和离线交易23
- 2.3 C2C模式下电子商务的特征23-27
- 2.3.1 C2C模式电子商务的交易主体个人化24
- 2.3.2 C2C模式电子商务的交易主体虚拟化24-25
- 2.3.3 C2C模式电子商务的交易过程无纸化25-26
- 2.3.4 C2C模式电子商务的支付电子化26
- 2.3.5 C2C模式电子商务的交易跨国化26-27
- 2.4 C2C模式下电子商务税收流失带来的影响27-28
- 2.4.1 C2C模式电子商务税收流失的经济效应27-28
- 2.4.2 C2C模式电子商务税收流失问题的社会效应28
- 2.5 探讨电子商务税收流失问题的意义28-30
- 2.5.1 有利于维护我国税收主权28-29
- 2.5.2 有利于贯彻落实税收公平原则29
- 2.5.3 有利于完善社会主义法律体系29
- 2.5.4 有利于推动我国信息产业合理健康发展29-30
- 第3章 C2C模式电子商务发展现状及税收流失问题分析30-36
- 3.1 C2C模式电子商务的发展现状30-32
- 3.1.1 C2C模式电子商务行业发展迅速30-31
- 3.1.2 C2C模式电子商务用户规模不断增长31
- 3.1.3 C2C模式电子商务交易额快速增长31-32
- 3.2 C2C模式下电子商务税收流失问题分析32-36
- 3.2.1 税制要素确认不清晰32-33
- 3.2.2 各税种征收困难33-34
- 3.2.3 对常设机构产生冲击34-35
- 3.2.4 纳税人避税现象普遍35-36
- 第4章 C2C模式下电子商务税收流失原因分析36-42
- 4.1 税收法规制度未完善36-37
- 4.1.1 税收法律制度基本理论不足36-37
- 4.1.2 税收法律优惠措施不够协调完善37
- 4.1.3 相关税种中缺少有关C2C模式电子商务税收的内容37
- 4.2 征税对象及交易行为不明确37-38
- 4.2.1 交易行为难以认定37-38
- 4.2.2 征税对象难以划分38
- 4.3 税收管辖权难以落实38-39
- 4.3.1 对来源地税收管辖权的冲击38-39
- 4.3.2 对居民税收管辖权的影响39
- 4.3.3 造成地域税收管辖权弱化39
- 4.4 税收征管乏力39-42
- 4.4.1 税务稽查难度大40
- 4.4.2 税收管理困难40
- 4.4.3 缺乏有效税款征收方式40-42
- 第5章 国外C2C模式电子商务税收制度的借鉴及启示42-47
- 5.1 发达国家的C2C模式电子商务的税收制度42-45
- 5.1.1 美国42-43
- 5.1.2 欧盟43-44
- 5.1.3 加拿大44
- 5.1.4 日本44-45
- 5.2 发展中国家的C2C模式电子商务的税收制度45
- 5.2.1 新加坡45
- 5.2.2 印度45
- 5.3 对我国C2C模式电子商务税收征管的启示45-47
- 5.3.1 健全相关的电子商务税收体制46
- 5.3.2 推进电子商务税收制度的改革46
- 5.3.3 完善电子商务税收的配套措施46-47
- 第6章 C2C模式下电子商务税收流失问题治理对策47-54
- 6.1 建立和完善C2C模式电子商务税收法律制度47-48
- 6.1.1 确定纳税人适用范围47
- 6.1.2 明确课税对象47
- 6.1.3 划清纳税地点47-48
- 6.1.4 完善税种的法律制度48
- 6.2 深化征管改革,实行税收电子化48-50
- 6.2.1 建立电子商务税收登记制度48-49
- 6.2.2 完善电子纳税申报方式49
- 6.2.3 使用电子商务交易专用发票49
- 6.2.4 强化对支付体系的监管,杜绝税源流失49
- 6.2.5 加强电子商务稽查,建立网上稽查制度49-50
- 6.2.6 培养电子商务税收专业人才,不断提高征管水平50
- 6.3 加强国际间税收征管与协作50-53
- 6.3.1 改革电子商务下税收管辖权模式50-51
- 6.3.2 合理解决电子商务国际税收管辖权冲突51-52
- 6.3.3 合理解决常设机构的确认问题52
- 6.3.4 加强国际间税收协调与合作52-53
- 6.4 加大对C2C模式电子商务活动中的避税的监管力度53-54
- 6.4.1 加大对国内C2C模式电子商务的监管力度53
- 6.4.2 加大对跨国纳税人C2C模式电子商务的监管力度53
- 6.4.3 加大对国际C2C模式电子商务的监管力度53-54
- 第7章 结束语54-56
- 参考文献56-60
- 致谢60-61
- 作者简介61
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，本文编号：609930
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