长沙市企业捐赠税收政策应用研究

发布时间：2017-08-03 14:30

  本文关键词：长沙市企业捐赠税收政策应用研究

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【摘要】：随着近几年中国经济的持续高速发展,人们在关注企业财政收入贡献度的同时,越来越注重企业承担的社会责任及其承担社方式。通过企业的捐赠来促进国家慈善事业的发展,已逐渐成为众多国家企业积极采用的方法。作为创造社会财富的主要体系,企业可以通过慈善捐赠,一方面弥补政府职能的缺陷,帮助缓解一些社会危机和社会问题,促进社会保障和社会福利水平的提升；另一面可以满足公众对于企业社会责任的期望,提升企业社会形象,增加企业的商业价值,实现社会福利发展和企业发展的共赢。由于我国现阶段发展的国情和财政分配体制的局限,导致我国的慈善捐赠事业,相较于发达国家,存在着很大的差距。如何完善企业税收制度,对于提高企业商业价值和企业竞争力并且促进国家慈善事业发展显得尤为重要。本文的研究范围是企业作为捐赠人所涉及的税收激励政策,主要是指我国的所得税征收。首先,基于对企业所得税的认识和理解,以长沙市的企业作为研究对象,肯定了企业慈善捐赠对于第三次分配的重要作用,结合长沙市企业捐赠现状通过调查问卷的方式进行分析,发现长沙市企业慈善捐赠在我国税收政策影响下存在的四个突出问题：自产产品无法得到捐赠优惠,给企业开具捐赠证明的机构比较少,未扣除完毕的公益性捐赠限额和超额部分的扣除无法结转,实物捐赠和劳务捐赠没有机构给予评估；其次,根据这些问题,本文借鉴了新加坡、美国、德国和加拿大四个发达国家的企业慈善捐赠税收政策的法律文献和相关文献研究,明确对于企业捐赠制度的目标定位,在激励捐赠行为的基础上,规范捐赠税收制度；最后,结合分析,以形成对我国企业捐赠税收优惠政策现状的合理认识,并对进一步发展提出对策建议,希望推而广之可以为优化我国企业捐赠的税收政策作出贡献。
【关键词】：企业捐赠 激励政策 税收优惠 政策建议
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F279.27
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景11-13
• 1.1.1 企业社会责任已成为当今社会发展的重要因素11-12
• 1.1.2 企业捐赠在第三次分配中的重要作用12-13
• 1.2 研究意义13
• 1.3 国内外研究现状13-16
• 1.3.1 国外关于企业捐赠税收的研究13-14
• 1.3.2 国内关于企业捐赠税收的研究14-16
• 1.4 研究内容和研究方法16-17
• 1.4.1 研究内容16
• 1.4.2 研究方法16-17
• 1.5 论文创新点17-18
• 第2章 长沙市企业捐赠现状的实证调查与分析18-23
• 2.1 问卷设计与调查结果情况19-22
• 2.1.1 问卷设计简介与调查实施过程情况19-20
• 2.1.2 调查样本情况20-22
• 2.2 长沙市企业捐赠的现状分析22-23
• 第3章 长沙市企业捐赠税收政策应用及其存在问题23-27
• 3.1 长沙市企业捐赠税收政策应用现状23-24
• 3.2 长沙市企业捐赠税收政策存在的问题24-27
• 3.2.1 捐赠自产产品等视为销售24-26
• 3.2.2 出具税收减免证据的公益性机构数量不多26
• 3.2.3 未扣除完毕的公益性捐赠限额和超额部分扣除不能结转26
• 3.2.4 缺乏实物捐赠的价值评估机制26-27
• 第4章 企业捐赠税收政策的国际经验借鉴27-31
• 4.1 新加坡企业捐赠税收政策27-28
• 4.2 美国企业捐赠税收政策28-29
• 4.3 德国企业捐赠税收政策29
• 4.4 加拿大企业捐赠税收政策29-30
• 4.5 国外经验对我国企业捐赠税收政策的启示30-31
• 第5章 优化企业捐赠税收政策的建议31-35
• 5.1 明确自产产品的公益性捐赠优惠31-32
• 5.2 扩充具备捐赠税收减免资格的慈善机构32
• 5.3 改变公益性捐赠超限额扣除部分不能结转的规定32-33
• 5.4 建立健全实物捐赠和劳务捐赠的价值评估机制33
• 5.5 因企业而异采取激励措施33-35
• 结论35-37
• 参考文献37-40
• 致谢40-41
• 附录41-46

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本文编号：614858