增值税与收入分配研究

发布时间：2017-08-05 08:02

  本文关键词：增值税与收入分配研究

  更多相关文章： 增值税 收入分配 经济结构 消费结构 VAR模型

【摘要】：增值税诞生于上世纪五十年代的法国,在商品经济发展中应运而生,作为一项新税种,增值税在当时的法国取得了巨大的成功。目前世界上大多数国家都采用了这一制度,发达国家除美国之外都把增值税作为调节国民经济的重要组成部分。我国相关政策起步较晚,在改革开放后才逐步将增值税这一税制引入中国。虽然起步较晚,然而伴随着经济发展,这一制度在我国经济体制中逐渐占据了重要的为止,截止到目前为止,增值税已经成为我国各门类税种中所占据比重最大的一项。另一方面,我国目前贫富分化较为严重,无论是整体来看,还是从城乡二元结构、区域分布、以及行业差异等角度分析都呈现出逐步拉大的趋势。其中,增值税的影响无疑使巨大的。因此进行相关的研究显然是十分必要的。本论文通过在前人的理论以及研究成果之上,以增值税自身属性为视角,从消费层面和经济结构层面深入进行实证研究以探讨增值税对我国收入差距的影响。在论文部分我们采用了增值税理论、税收负担转移理论、微观模拟理论、税收累退性理论分析得出我国目前所实行的增值税制度并没有处于一种最优的状态。在本论文的实证部分,通过采用VAR模型选取了经济发展水平、产业结构、物价水平差、所有制结构四个因素考察其与增值税负担的关系,通过脉冲响应函数分析,预测方差分解分析得出了我国增值税税收变动与人均可支配收入为代表的经济发展水平相关性更强。在实证另一部分,根据居民家庭对于不同弹性商品的支出以及相应的增值税税率得出不同收入阶层的增值税负担比例大小,并通过suits指数进行衡量。通过相关比较,论文得出了我国增值税制度是造成我国收入差距拉大的一个重要原因,目前这一税制存在一定程度的累退性。最后对我国目前增值税存在累退性这一现状给出了政策建议。降低低弹性的商品增值税税率,并相应提高高弹性商品增值税税率,同时扩大增值税的征税范围并完善小规模纳税人管理是较为理想的解决方案。目前国内相关研究大多数聚焦在消费税对收入分配的影响,而从增值税角度进行相应分析较少,这也是本论文的主要创新点之一。
【关键词】：增值税 收入分配 经济结构 消费结构 VAR模型
【学位授予单位】：河北工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F126
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 绪论9-15
• 1.1 研究背景与意义9-12
• 1.1.1 研究背景9-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 主要内容与框架12-13
• 1.2.1 主要内容12-13
• 1.2.2 论文框架13
• 1.3 研究方法与创新点13-15
• 1.3.1 研究方法13-14
• 1.3.2 创新点14-15
• 第二章 相关理论与文献综述15-27
• 2.1 概念界定15-17
• 2.1.1 收入与收入分配15-16
• 2.1.2 累退性16
• 2.1.3 税负转嫁16-17
• 2.1.4 市场失灵17
• 2.2 理论基础17-21
• 2.2.1 生命周期理论17-18
• 2.2.2 一般均衡（CEG)理论18-19
• 2.2.3 微观模拟理论19-20
• 2.2.4 增值税传导理论20-21
• 2.3 研究成果综述21-25
• 2.3.1 国外研究成果综述22
• 2.3.2 国内研究成果综述22-25
• 2.4 本章小结25-27
• 第三章 我国增值税制度与收入分配发展现状27-41
• 3.1 增值税制度现状27-30
• 3.1.1 我国现行增值税制度介绍27-29
• 3.1.2 我国增值税制度分析29-30
• 3.2 收入分配现状30-36
• 3.2.1 我国现阶段收入分配现状30-35
• 3.2.2 我国现阶段收入分配现状分析35-36
• 3.3 增值税对收入分配影响36-39
• 3.3.1 增值税通过消费对收入分配影响37-38
• 3.3.2 增值税通过经济结构对收入分配影响38-39
• 3.4 本章小结39-41
• 第四章 现行增值税制度对收入分配影响实证研究41-57
• 4.1 增值税对收入分配累退性影响分析41-45
• 4.2 增值税在消费层面对收入分配影响实证研究45-50
• 4.2.1 城镇居民消费者增值税负担分析45-48
• 4.2.2 农村居民消费者增值税负担分析48
• 4.2.3 二元经济结构下消费者增值税税负差异分析48-50
• 4.3 增值税在经济结构层面对收入分配影响实证研究50-55
• 4.3.1 经济结构指标选取50-51
• 4.3.2 经济结构发展指数的测定51-52
• 4.3.3 基于VAR模型的增值税与经济结构关系实证检验52-55
• 4.4 本章小结55-57
• 第五章 对我国现行增值税制度对策建议57-63
• 5.1 完善增值税制度57-59
• 5.1.1 适当降低生活必需品税率，减轻低收入者增值税负担58
• 5.1.2 提高地方政府所能够分享的增值税比例大小58-59
• 5.1.3 扩大增值税的征收范围59
• 5.2 改善增值税的征收方案59-60
• 5.2.1 完善小规模纳税人管理59-60
• 5.2.2 精简税收机构，减低征税成本60
• 5.3 促进增值税的消费型转变60-63
• 第六章 结论与展望63-65
• 6.1 本文结论63
• 6.2 研究展望63-65
• 参考文献65-67
• 致谢67

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本文编号：623816