行政事业单位内部控制环境研究

发布时间：2017-08-06 19:15

  本文关键词：行政事业单位内部控制环境研究

  更多相关文章： 行政事业单位 内部控制环境 外部环境 内部环境

【摘要】：在行政事业单位全面进行内部控制建设的大趋势下,优化内部控制环境可以夯实内部控制的基础,为内部控制的建设和实施提供有力保障。倘若没有良好的控制环境,内部控制制度就难以发挥作用,形同虚设。相较于行政事业单位,企业内部控制理论发展早,较为成熟,所以研究企业内部控制环境的较多,研究行政事业单位的很少。行政事业单位内部控制目标、资金来源、法律约束、外部监管都与企业有很大的差异,所以,行政事业单位不能照搬企业的内部控制环境,而应根据行政事业单位本身的特点,建立与之相适应的内部控制环境。本文以公共受托责任、新公共管理、系统论为理论基础,通过文献回顾,以规范研究和案例分析相结合的方法,探讨行政事业单位内部控制环境。对内部控制环境以系统论思想、2013版COSO对控制环境的新规定,将其构成分为外部环境、内部环境两个层次,结合外部环境、内部环境的理论,对行政事业单位外部环境、内部环境进行分析,进而提出对策,从增强政府审计对内部控制的监督责任、积极推进财政预算的实施、营造良好的社会文化氛围、加强技术方面的制度建设来优化外部环境;从健全内部组织机构、完善人力资源政策、加强内部审计建设、强化单位文化建设优化内部环境。最后选取一个行政事业单位的案例,对本文的逻辑框架进行验证。
【关键词】：行政事业单位 内部控制环境 外部环境 内部环境
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-17
• 1.1 研究背景及意义8-9
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-9
• 1.2 文献综述9-14
• 1.2.1 国外内部控制环境研究9-11
• 1.2.2 国内内部控制环境研究11-13
• 1.2.3 文献综评13-14
• 1.3 研究方法、思路及主要内容14-15
• 1.3.1 研究方法14
• 1.3.2 研究思路及主要内容14-15
• 1.4 创新与不足15-17
• 1.4.1 研究创新15-16
• 1.4.2 研究不足16-17
• 2 概念界定和相关理论17-23
• 2.1 相关概念界定17-18
• 2.1.1 公共部门与行政事业单位17
• 2.1.2 行政单位与事业单位17-18
• 2.2 理论基础18-19
• 2.2.1 公共受托责任18
• 2.2.2 新公共管理18-19
• 2.2.3 系统论19
• 2.3 行政事业单位内部控制环境基本理论19-23
• 2.3.1 《内部控制—整合框架》（2013）19-20
• 2.3.2 行政事业单位与企业内部控制环境的比较20-21
• 2.3.3 行政事业单位内部控制环境的构成因素21-22
• 2.3.4 行政事业单位内部控制环境的分类22-23
• 3 行政事业单位内部控制外部环境探究23-29
• 3.1 外部环境理论概述23-25
• 3.1.1 外部环境23-24
• 3.1.2 外部环境对内部控制的影响24-25
• 3.2 政治、法律、经济环境分析25-27
• 3.2.1 政治环境分析25
• 3.2.2 法律环境分析25-26
• 3.2.3 经济环境分析26-27
• 3.3 社会文化、技术环境分析27-29
• 3.3.1 社会文化环境分析27
• 3.3.2 技术环境分析27-29
• 4 行政事业单位内部控制内部环境探究29-37
• 4.1 内部环境理论概述29-31
• 4.1.1 组织结构29
• 4.1.2 人力资源政策29-30
• 4.1.3 内部审计30
• 4.1.4 单位文化30-31
• 4.2 内部环境存在的问题31-34
• 4.2.1 组织结构不健全31-32
• 4.2.2 人力资源政策存在不足32-33
• 4.2.3 内部审计不完善33
• 4.2.4 单位文化建设薄弱33-34
• 4.3 内部环境存在问题的原因分析34-37
• 4.3.1 组织结构存在问题的分析34-35
• 4.3.2 人力资源政策存在问题的分析35
• 4.3.3 内部审计存在问题的分析35-36
• 4.3.4 单位文化存在问题的分析36-37
• 5 优化行政事业单位内部控制环境的建议37-44
• 5.1 优化行政事业单位内部控制外部环境的建议37-40
• 5.1.1 增强政府审计对内部控制的监督责任37
• 5.1.2 完善内部控制相关法律法规37-38
• 5.1.3 积极推进财政预算的实施38-39
• 5.1.4 营造良好的社会文化氛围39
• 5.1.5 加强技术方面的制度建设39-40
• 5.2 优化行政事业单位内部控制内部环境的建议40-44
• 5.2.1 健全内部组织结构40-41
• 5.2.2 完善人力资源政策41-42
• 5.2.3 加强内部审计建设42
• 5.2.4 强化单位文化建设42-44
• 6 案例研究—以G单位为例44-49
• 6.1 案例介绍44
• 6.2 内部控制环境分析44-47
• 6.2.1 G单位内部控制环境现状44-45
• 6.2.2 内部控制环境存在的不足45-46
• 6.2.3 优化内部控制环境建议46-47
• 6.3 案例启示47-49
• 6.3.1 外部环境的启示47-48
• 6.3.2 内部环境的启示48-49
• 7 结论49-50
• 参考文献50-54
• 致谢54-55
• 在校期间发表的学术论文和研究成果55-56

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 陈恒玲;浅谈企业内部控制环境的构成要素[J];江苏商论;2003年10期

2 佟成生,梁力;现代企业内部控制环境的优化[J];上海会计;2003年06期

3 管亚梅;我国企业内部控制环境的理性分析[J];山东工商学院学报;2003年05期

4 徐荔;上市公司内部控制环境的探讨[J];商业研究;2004年11期

5 赵志松;;改善上市公司内部控制环境初探[J];会计之友(B);2005年02期

6 王清漪;我国企业内部控制环境存在的问题及对策[J];皖西学院学报;2005年03期

7 何多秀;;论我国企业的内部控制环境[J];审计与理财;2006年05期

8 李海艳;;浅议上市公司内部控制环境及建设[J];当代经理人;2006年11期

9 张建明;;浅谈企业内部控制环境[J];科技经济市场;2006年05期

10 黄菊英;;现代企业内部控制环境浅析[J];武汉船舶职业技术学院学报;2006年04期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 祝捷;刘敏;;内部控制环境指标权重评价模型研究[A];第八届沈阳科学学术年会论文集[C];2011年

2 王琦;;浅议煤炭企业内部控制环境[A];第九届中国煤炭经济管理论坛暨2008年中国煤炭学会经济管理专业委员会年会论文集[C];2008年

3 袁振兴;王砚书;;三鹿事件引发的企业内部控制环境思考[A];北方省市自治区会计学会第二十七次学术研讨会论文集[C];2009年

4 聂琮丛;;哲学思想、制度设计在内部内部控制环境中运用浅谈[A];中国会计学会财务成本分会第25届理论研讨会论文集[C];2012年

5 鲁珍;;我国企业内部控制环境存在问题的探讨[A];中国企业运筹学[C];2009年

6 刘开瑞;;企业内部控制环境评价研究 从利益相关者角度构建[A];首届内部控制专题学术研讨会论文集[C];2009年

7 程丽娟;;我国上市公司内部控制环境因素的探讨[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

8 王挥;;谈如何改善国有企业内部控制环境[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年

9 徐岩;;内部控制环境对会计信息质量的影响研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年

10 黄微平;;中国上市公司内部控制环境实证研究——以深市制造业为例[A];中国会计学会2012年学术年会论文集[C];2012年

中国重要报纸全文数据库 前8条

1 李三喜 财政部企业内部控制标准委员会咨询专家 中天恒管理咨询公司董事长 中天恒会计师事务所总经理;内部控制环境的趋同与创新[N];财会信报;2012年

2 金达;农信社内部控制环境待改善[N];金融时报;2006年

3 周 立;如何优化企业的内部控制环境？[N];经理日报;2005年

4 陈江光 李伟毅;四种途径优化企业内部控制环境[N];财会信报;2009年

5 付海鹏 山西焦煤西山建筑矿建分公司;优化企业内部控制环境的对策与措施[N];山西政协报;2009年

6 卢利新;论新经济条件下优化企业内部控制环境[N];现代物流报;2005年

7 樊星 牛广志;管道分公司“家规”治家有方[N];中国石化报;2006年

8 谢吉芳 韶关冶炼厂;构建和谐企业之管见[N];韶关日报;2011年

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 于而立;民营企业内部控制环境与控制模式研究[D];中南大学;2010年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 宋春辉;内部控制环境要素对会计信息质量影响的探析[D];江西财经大学;2006年

2 刘敏;上市公司内部控制环境评价体系构建研究[D];沈阳工业大学;2011年

3 宋锐;安徽省国有控股上市公司内部控制环境研究[D];安徽财经大学;2012年

4 张文超;中国铁路总公司内部控制环境研究[D];财政部财政科学研究所;2015年

5 郑伟yN;N公司内部控制环境的优化研究[D];广西大学;2014年

6 李国民;F家电公司内部控制环境对经营绩效的影响研究[D];河南工业大学;2016年

7 段椰;行政事业单位内部控制环境研究[D];首都经济贸易大学;2016年

8 王剑峰;J上市公司内部控制环境研究[D];天津大学;2007年

9 鞠雯;我国企业内部控制环境研究[D];云南财经大学;2009年

10 张凤新;影响我国企业内部控制环境的因素研究[D];首都经济贸易大学;2007年

，

本文编号：631102