我国证券交易环节课税问题研究

发布时间：2017-08-13 21:57

  本文关键词：我国证券交易环节课税问题研究

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【摘要】：面临经济新常态、大数据以及云存储这样一个新型的互联网金融时代,资本市场瞬息万变,证券交易形式日新月异,证券品种自然也是日益增多,这些都无时无刻不牵动着政策制定者的神经。另外,全球经济一体化加剧了世界主要经济体金融市场之间的激烈竞争,这是全球经济一体化不断发展与深入的必然结果。许多发达国家和地区为了提高证券市场的国际竞争力和降低交易成本,不惜牺牲小部分的财政收入,已相继取消证券交易印花税,以达到刺激交易,吸引更多优质投资者到本国投资的目的。放眼全球,现如今国际金融界的竞争力度虽日渐激烈,但整个国际证券市场仍处于紧张的氛围之中,情况并不像人们想象的那么乐观,这就要求我们更应该冷静思考、实事求是、审时度势,仔细研究与把握目前我国证券市场的现状、发展规律以及国内国际金融环境等,以此制定和实施好相关政策,从而维护证券市场的平稳运行。健全的证券交易环节课税制度有利于促进证券市场的发展,而我国的证券交易环节课税制度存在很多不完善之处,我们有必要向发达国家学习和借鉴,不断研究和完善证券市场课税制度,这样才能使证券市场长期、健康、规范和稳定的发展。本文首先从证券交易环节课税理论出发,详尽分析了26年以来证券交易印花税税率历次调整的原因、调控效果,并结合我国证券交易环节课税现状指出其存在的问题。其次,为了更形象、更直接的验证其调控效果,文章选取三次典型证券交易印花税税率调整事件,运用实证分析方法分析了其对证券市场流动性和波动性的影响并得出结论。最后,在比较借鉴国外主要发达国家与地区证券市场课税制度的基础上,对完善我国证券交易环节课税制度提出适合当前国情的建议。论文正文部分共分六章:第一章导论,主要阐明了本文的研究背景及意义,对国内外相关文献进行了述评,并概括了本文的研究思路、研究方法以及主要创新点与不足之处。第二章证券交易环节课税的理论分析,这部分主要探讨了证券交易环节课税的理论依据。另外,阐述了证券交易环节课税的经济效应以及征管成本。第三章我国证券交易环节课税现状及问题,陈述了目前我国证券交易环节课税是怎样的一个状态,梳理了证券交易印花税26年以来的改革历程并分析了其调整的原因、调控效果,进而指出其存在的问题并对问题进行了多方位的剖析。第四章证券交易印花税调节效应的实证分析,以2007年至2008年三次印花税税率调整为研究对象,检验了证券交易印花税税率的调整对我国证券市场的流动性及波动性的影响,并得出实证分析结论。第五章主要国家与地区的证券市场课税制度及对我国的启示,主要对美国、德国、日本和香港具体的证券市场课税政策和具体措施进行了对比,分别从证券交易税、投资收益税和资本利得税角度进行详尽地分析和归纳,并从中获得了若干启示。第六章完善我国证券交易环节课税制度的建议,在借鉴若干发达国家与地区课税制度的基础上,对完善我国证券交易环节课税制度提出了一些建议。
【关键词】：证券交易印花税 证券交易税 资本利得税
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F832.51
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 导论10-14
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 国内外文献综述11-13
• 1.2.1 国外文献综述11
• 1.2.2 国内文献综述11-13
• 1.3 研究思路13
• 1.4 研究方法13
• 1.5 主要创新点与不足之处13-14
• 2 证券交易环节课税的理论分析14-18
• 2.1 证券交易环节课税的理论依据14-16
• 2.1.1 证券交易环节课税理论依据之一——商品流通课税说15
• 2.1.2 证券交易环节课税理论依据之二——转移印花税课税说15
• 2.1.3 证券交易环节课税理论依据之三——证券市场管理说15-16
• 2.2 证券交易印花税的经济效应16
• 2.3 证券交易印花税征管成本比较分析16-18
• 3 我国证券交易环节课税现状及问题18-23
• 3.1 我国证券交易环节课税的现状18-22
• 3.1.1 证券交易印花税的变革历程19-20
• 3.1.2 证券交易印花税的收入状况20-21
• 3.1.3 证券交易印花税的调控效果21-22
• 3.2 我国证券交易环节课税存在的问题22-23
• 3.2.1 缺少相关法律法规22
• 3.2.2 征税范围过窄22-23
• 3.2.3 不利于抑制投机23
• 4 证券交易印花税调节效应的实证分析23-27
• 4.1 税率调整对市场流动性的影响23-25
• 4.1.1 研究方法23-24
• 4.1.2 实证分析24-25
• 4.2 税率调整对市场波动性的影响25-27
• 4.2.1 研究方法25-26
• 4.2.2 实证分析26-27
• 4.3 结论27
• 5 主要国家与地区的证券市场课税制度及对我国的启示27-33
• 5.1 美国证券市场课税制度简介28-29
• 5.2 德国证券市场课税制度简介29-30
• 5.3 日本证券市场课税制度简介30-31
• 5.4 香港证券市场课税制度简介31-32
• 5.5 对完善我国证券交易环节课税的启示32-33
• 6 完善我国证券交易环节课税制度的建议33-39
• 6.1 对我国证券交易环节课税的基本认识33-34
• 6.1.1 正确对待证券交易印花税的政策效果33-34
• 6.1.2 应当把握证券交易环节课税的长远发展方向34
• 6.2 完善我国证券交易环节课税的措施34-39
• 6.2.1 完善证券交易环节课税的法律法规34-35
• 6.2.2 按不同的证券品种设置富有弹性的差别比例税率35-36
• 6.2.3 扩大证券交易印花税的征收范围36-37
• 6.2.4 适时开征资本利得税37-39
• 结束语39-40
• 参考文献40-42
• 致谢42-43

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本文编号：669171