基于权责视角的L国税局税收执法内部控制改进研究

发布时间：2017-08-19 04:35

  本文关键词：基于权责视角的L国税局税收执法内部控制改进研究

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【摘要】：近几年,为了提高公共服务的效率和效果,我国行政事业单位不断深化体制改革、转变政府职能。2016年的两会中,全面深化改革、反腐等两会热点,反映了未来行政体制改革的方向以及国家惩治腐败的决心。同时,也对行政单位提出了更高的要求,使其面临着新的、更大的挑战。而权责分配作为构成内控环境的要素的基本要素,其分配过程的各个环节都会对内部控制环境产生影响。建立一个权有所属、责有所归、利有所享而又和谐发展的权责分配体系,可以促进内部控制环境的建设和完善,从而保障内部控制的有效运行。因此,对内部控制中的权责配比进行研究具有重要意义。本文以财政部发布的《行政事业单位内部控制规范》为指南,首先基于委托代理理论、权力制衡理论和政府治理中的行政问责理论分析了政府内部控制框架的重要意义以及权责关系在内控中的体现。其次,以税收执法业务流程为线索,从权责关系的视角,深入剖析L市国税局中存在的权责不对等、职权重叠、责任追究难落实的现状,追究其原因是单位体制落后、机构设置不合理以及制度失范。最后,围绕权责落实与配比思想,从组织架构、权力设置和责任追究三方面提出相应的改进措施,以此为基础构建一套完善的税收执法内控机制体系。本文旨在从权责视角,来对L国税局内控进行研究,提高单位的内控水平,实现行政法制化、运行高效化、官员廉洁化和信息真实透明化的责任型、服务型政府。希望通过本文能对行政单位的内控建设提供借鉴。
【关键词】：行政单位 内部控制 权责配比
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：D922.22;F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 研究背景与意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 文献回顾和述评10-13
• 1.2.1 行政单位内部控制文献综述10-12
• 1.2.2 行政管理文献综述12-13
• 1.2.3 文献评述13
• 1.3 研究内容与研究方法13-15
• 1.3.1 研究内容13
• 1.3.2 研究方法13-15
• 第2章 基于权责视角行政单位内部控制理论15-22
• 2.1 委托代理理论15-17
• 2.2 权力制衡理论17-18
• 2.3 行政问责理论18-20
• 2.4 内部控制理论20-22
• 第3章 基于权责视角L国税局税收执法内部控制的现状22-35
• 3.1 L国税局税收执法内部控制概况22-28
• 3.1.1 L国税局组织框架22-23
• 3.1.2 职能部门的职权与责任23-25
• 3.1.3 税收执法业务流程25-27
• 3.1.4 L国税局税收执法内部控制建设情况27-28
• 3.2 基于权责视角L国税局税收执法内控存在的问题28-31
• 3.2.1 税源管理权责不对等28-29
• 3.2.2 政策法规科与征收管理科职权重叠29
• 3.2.3 稽查自由裁量权过大以及责任难追究29-30
• 3.2.4 政务公开不足无法防止“暗箱行政”30-31
• 3.3 L国税局税收执法内控问题成因31-35
• 3.3.1 “职责同构与上下一致”的权责机构31-32
• 3.3.2 “制度失范与权力膨胀”的部门现状32-33
• 3.3.3 “各管一摊与互不干涉”的行政分工33-34
• 3.3.4 “身份归属与自给自足”的单位体制34-35
• 第4章 基于权责视角L国税局税收执法内部控制改进策略35-52
• 4.1 L国税局税收执法内部控制改进的目标和原则35-37
• 4.2 完善组织结构设置与职权安排37-43
• 4.2.1 机构设置优化37-38
• 4.2.2 构建权责匹配的职务岗位38-40
• 4.2.3 优化税收管理流程与职权分配40-43
• 4.3 建立健全行政执法责任制43-46
• 4.3.1 落实执法责任43
• 4.3.2 明确和严格执法程序和时限43-44
• 4.3.3 强化执法考核44-46
• 4.4 税收执法过错责任追究的完善与落实46-48
• 4.4.1 科学界定过错责任46-47
• 4.4.2 规范税收执法过错责任追究的程序47
• 4.4.3 明确责任追究的形式47-48
• 4.5 完善监督机制48-52
• 4.5.1 深化税务政务公开来保障监督主体48-49
• 4.5.2 政务信息公开法制化来规范监督程序49-50
• 4.5.3 通过信息化手段加强监督50
• 4.5.4 加大外部监督力度50-52
• 结论52-54
• 参考文献54-56
• 致谢56

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本文编号：698748