辽宁省TS行政单位内部控制问题研究

发布时间：2017-08-23 01:32

  本文关键词：辽宁省TS行政单位内部控制问题研究

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【摘要】：近年来,随着财政改革的逐渐深入,行政管理的日益加强,对机关事业单位的内部管理工作不断提出更新更高的要求,国家逐步建立起针对预算、收入、支出等工作的管理制度。2012年11月,财政部公布了《行政单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》),并从2014年1月1日起全面执行。然而,从实施效果的角度来看,各级行政单位内部控制工作的效果并不尽如人意。特别是在基层单位,内部控制意识薄弱,内部控制制度缺失,内部控制程序不规范,国有资产流失等问题发生概率高,存在范围广。这难免为贪污腐败留下可乘之机,为国有资产流失埋下隐患,为行政单位财务管理落后找到借口,为社会经济运行发展造成阻碍。所以,仅仅颁布《规范》是远远不够的,加强行政单位内部控制执行力度才是维护行政部门经济良好运行的必要保障。本论文以辽宁省某基层行政单位TS局为研究对象,以公共受托责任、新公共管理理论、信息不对称等理论为依据,对其内部控制工作展开研究。全文主体共分为五个部分：第一部分为绪论,介绍本文的研究背景与意义、研究内容与思路和研究方法；第二部分为行政单位内部控制相关理论概述,介绍基本概念、行政单位内部控制特点和相关理论基础；第三部分为TS行政单位内部控制现状及其问题分析,主要包括TS行政单位概况、其内部控制现状和问题；第四部分为TS行政单位内部控制问题原因分析；第五部分为加强TS行政单位内部控制的对策建议。笔者希望通过解决某一特定基层行政单位内部控制问题,以此抛砖引玉为其他行政单位提供可借鉴的实践经验。同时,希望本文能引起其他行政单位对内部控制工作的重视,不断完善内部管理体系,从而达到堵塞经济业务漏洞,杜绝腐败现象的滋生和蔓延,节约财政专项资金,保护经济运行环境,提高经济运行质量的目的。
【关键词】：行政单位 公共管理 内部控制
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F810.6
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-12
• 0.1 研究背景与意义10-11
• 0.2 研究内容与思路11
• 0.3 研究方法11-12
• 1 行政单位内部控制相关理论概述12-17
• 1.1 概念界定12-13
• 1.1.1 行政单位12
• 1.1.2 行政单位内部控制12-13
• 1.2 行政单位内部控制特点13-14
• 1.3 理论基础14-17
• 1.3.1 公共受托责任14
• 1.3.2 新公共管理理论14-15
• 1.3.3 信息不对称15-17
• 2 TS行政单位内部控制现状及其问题分析17-29
• 2.1 TS行政单位概况17-19
• 2.2 TS行政单位内部控制现状19-25
• 2.2.1 控制环境19-20
• 2.2.2 风险评估20-23
• 2.2.3 控制活动23-24
• 2.2.4 信息与沟通24-25
• 2.2.5 监督25
• 2.3 TS行政单位内部控制存在问题25-29
• 2.3.1 内部控制无章可循25-27
• 2.3.2 执行决策程序不严格27-28
• 2.3.3 资产的采购与管理存在疏漏28-29
• 3 TS行政单位内部控制问题原因分析29-33
• 3.1 主要领导内部控制意识薄弱29
• 3.2 缺少风险评估和控制活动29-31
• 3.3 信息沟通机制不健全31-32
• 3.4 缺乏有效内部监督32-33
• 4 加强TS行政单位内部控制的对策建议33-39
• 4.1 强化内部控制意识33-35
• 4.1.1 开展内部控制教育宣传工作33-34
• 4.1.2 建立内部控制制度体系34-35
• 4.2 加强内部控制活动35-37
• 4.2.1 加强管理控制风险点35-36
• 4.2.2 促进行政内部控制与经济内部控制相结合36-37
• 4.3 完善信息沟通机制37-38
• 4.4 建设独立内部监督部门38-39
• 结束语39-40
• 参考文献40-43
• 致谢43

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