我国个人税收信用缺失与塑造问题研究

发布时间：2017-08-23 19:39

  本文关键词：我国个人税收信用缺失与塑造问题研究

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【摘要】：税收信用,是指在税收征纳的过程中,征纳双方以相互信任为基础,自觉守法、守规的道德规范。税收信用要求纳税人应主动、完整申报纳税,政府应严格按照法律法规征税、用税。税收信用是市场经济信用理论的重要内涵,也是社会整体信用完善的关键一环。一直以来,完善税收信用都是我国税收法治建设工作的重中之重。国家税务总局于2014年7月颁布实施《纳税信用管理办法(试行)》,将纳税人按纳税信用程度分为四个等级,区别管理,我国的纳税信用等级制度初步建立。但不能忽视的是,目前的评级制度仅针对法人纳税人,对个人纳税信用的管理仍然是一片空白,个人所得税相关的管理与监督存在明显缺位。因此,需要对这一现状的产生原因进行分析,并以此为基础提出切实可行的解决方案。本文首先从税收信用的基本理论入手,阐述税收信用的含义与构成,以契约经济理论、公共选择理论、法律信用理论和博弈论作为理论支撑,强调税收信用的重要性。将个人税收信用单独提出,并阐述这一做法的重要性和必要性。其次,本文将分析我国个人税收信用目前存在的问题,面临的困境以及问题的原因:个人纳税认同度不高、“隐性收入”问题、政府对个人纳税没有给予足够重视、个人的经济行为隐蔽复杂以及个人税收信用的地位较低。最后,提出解决以上问题应从加强监管教育来解决观念落后,以及推广“电子支付”来应对“隐性收入”,并初步设计一套合理可行的个人纳税信用评级制度。
【关键词】：税收信用 个人税收信用 信用评级 电子支付
【学位授予单位】：广东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-8
• 1 绪论8-15
• 1.1 研究背景和选题意义8-9
• 1.1.1 研究背景8-9
• 1.1.2 选题意义9
• 1.2 国内外文献综述9-13
• 1.2.1 国外研究现状9-11
• 1.2.2 国内研究现状11-12
• 1.2.3 简评12-13
• 1.3 研究思路与研究方法13-15
• 1.3.1 研究思路13-14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 2 税收信用的基本理论分析15-26
• 2.1 税收信用15-20
• 2.1.1 税收信用的含义15-16
• 2.1.2 税收信用的组成16-18
• 2.1.3 税收信用的意义18-20
• 2.1.4 强调个人税收信用的必要性20
• 2.2 相关理论基础20-26
• 2.2.1 契约经济理论20-21
• 2.2.2 公共选择理论21-23
• 2.2.3 法律信用理论23-24
• 2.2.4 博弈论24-26
• 3 我国个人税收信用现状分析26-35
• 3.1 我国个人税收信用缺失的具体表现26-31
• 3.1.1 个人纳税信用存在的问题26-29
• 3.1.2 政府涉税信用存在的问题29-31
• 3.2 税收信用缺失的危害31-32
• 3.2.1 个人纳税信用缺失的危害31-32
• 3.2.2 政府涉税信用缺失的危害32
• 3.3 我国个人税收信用缺失的原因32-35
• 3.3.1 个人纳税信用缺失的原因32-33
• 3.3.2 政府涉税信用缺失的原因33-35
• 4 塑造我国个人税收信用35-46
• 4.1 优化我国个人税收信用的环境35-37
• 4.1.1 加强纳税诚信建设35
• 4.1.2 强化税收法定的实施35-36
• 4.1.3 强化政府涉税信用36-37
• 4.2 建立个人税收信用评级与奖惩机制37-42
• 4.2.1 建立个人纳税信用评级机制37-40
• 4.2.2 建立合理的奖惩机制40-42
• 4.3 依托电子支付塑造个人纳税信用42-46
• 4.3.1 电子支付的优势42-43
• 4.3.2 利用电子支付解决隐性收入问题43
• 4.3.3 电子支付的成本与推广43-46
• 参考文献46-49
• 致谢49

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本文编号：726920