A客运公司“营改增”后纳税筹划研究

发布时间：2017-08-30 01:18

  本文关键词：A客运公司“营改增”后纳税筹划研究

  更多相关文章： “营改增” 交通运输业 纳税筹划

【摘要】：为了进一步完善国家税收政策,解决现行税制下存在重复征税的问题,我国自2012年1月1日起,以上海的交通运输业以及部分现代服务业为试点,大力开展“营改增”。交通运输业属于基础行业,连接了国家的生产与消费,在国民的生产与生活中起着至关重要的作用。交通运输业之前都是缴纳营业税,但由于存在重复征税以及进项税额不能抵扣的问题,导致交通运输业税负较重。因此,“营改增”的推行对交通运输行业来说是应当是利好政策。然而,自“营改增”政策实施以来,交通运输业的很多企业,特别是增值税一般纳税人的企业税负不减反增现象严重。文章通过对交通运输业增值税一般纳税人A客运公司“营改增”后的税负情况以及存在的问题进行分析,进而针对A客运公司的现状设计其纳税筹划方案及风险规避机制。论文采用理论分析法以及数据分析法对A客运公司的基本情况以及“营改增”后的税负情况进行了分析,研究发现“营改增”后A客运公司的税负是有所加重的。究其原因主要是存在进项税额抵扣不足,营业收入未分开进行核算等问题。针对A客运公司的具体情况,结合税收相关政策并借助税收价格理论、契约理论等纳税筹划相关理论,建议A客运公司应该从增值税专用发票、固定资产采购、兼营业务等方面进行纳税筹划以减轻企业税负过重问题。但由于纳税筹划为企业带来的不仅仅是减轻税负,筹划不当则有可能导致相关风险,因此企业有必要提高纳税筹划税务风险意识。文章从建立税务风险管控机制以及构建税务风险的预警指标这两方面着手,为A客运公司提供税务风险防范对策。文章通过对A客运公司“营改增”后的纳税筹划方案的研究,一方面可以为A客运公司减轻税负、降低税务风险提供一定的参考依据;另一个方面也可以为“营改增”后的交通运输业纳税筹划提供借鉴,具有现实意义及指导意义。
【关键词】：“营改增” 交通运输业 纳税筹划
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F506.7
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 第1章 引言7-16
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究的目的与意义8-9
• 1.3 文献综述9-13
• 1.4 研究方法及主要内容13-14
• 1.5 创新之处与不足14-16
• 第2章 理论基础16-19
• 2.1 税收价格理论16-17
• 2.2 契约理论17
• 2.3 博弈论17-19
• 第3章“营改增”对A客运公司的影响分析19-30
• 3.1 A客运公司简介19-21
• 3.2“营改增”对A客运公司税负的影响分析21-26
• 3.2.1 A客运公司涉及的主要税种的分析21-23
• 3.2.2“营改增”对流转税的影响分析23-25
• 3.2.3“营改增”对税收征管的影响分析25-26
• 3.3 A客运公司纳税筹划存在的问题及原因分析26-30
• 第4章“营改增”后A客运公司纳税筹划方案30-38
• 4.1 转变纳税人身份30-31
• 4.2 固定资产采购的纳税筹划31-34
• 4.3 加强增值税专用发票的管理34-35
• 4.4 兼营行为的纳税筹划35-38
• 第5章“营改增”后纳税筹划风险规避38-43
• 5.1 建立专门的税务风险管理部门38
• 5.2 建立健全税务风险管控机制38-41
• 5.2.1 建立完善的税务风险管理体系39
• 5.2.2 建立税务风险管理信息交流体系39-40
• 5.2.3 建立企业税务风险管理反馈机制40-41
• 5.3 构建税务风险的预警指标41-43
• 总结43-44
• 参考文献44-46
• 致谢46-47
• 个人简历及在学期间发表的学术论文47

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本文编号：756471