济宁市企业所得税优惠政策实施情况研究

发布时间：2017-09-14 15:08

  本文关键词：济宁市企业所得税优惠政策实施情况研究

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【摘要】：自2008年新企业所得税法实施以来,企业所得税各项优惠政策得到了较好的贯彻落实,各地基层税务机关也进行了具体的政策实践。随着我国经济发展步入新常态,国家相继推出了一系列稳增长、促改革、调结构、惠民生的措施,企业所得税优惠的力度和范围也随之扩大。在简政放权、提速增效的大环境下,税务部门要及时完善配套改革措施,主动应对税收优惠征管现实压力,确保优惠政策落实到位。企业所得税优惠政策的实施不同于税务部门其他日常工作,是否享受企业所得税优惠政策是纳税人的权利,而不是纳税人的义务。正如缴纳税款具有强制性,企业所得税优惠政策落实具有非强制性。所以,企业所得税优惠政策的实施工作不是简单地执行政策,它需要税务部门改变固有的工作思维,把服务和管理放在同样重要的位置,把强制推行转变为因势利导,促进政策实施向刚柔并济转变,适应税收优惠管理转型升级需要,有效发挥管理与服务的双重职能。笔者结合企业所得税优惠政策的相关理论,采用理论分析和实证调查的方法,对济宁市企业所得税优惠政策实施现状进行分析,着重查找政策贯彻落实中存在的问题,通过借鉴国内外的先进经验和优秀做法,提出有针对性的改进措施。本论文分为五个章节部分:绪论部分,对文章的选题背景、研究的理论和现实意义进行了阐述,阐明了文章的主要研究思路及方法;第二部分,对税收优惠的概念和相关理论进行详细阐述和界定,剖析了税收优惠的经济效应和税收优惠实施的理论依据;第三部分,对济宁市国税部门企业所得税优惠政策实施的现状、措施、成效进行介绍,并分析存在的问题;第四部分,借鉴国内外在税收优惠实施方面的经验做法;第五部分,从完善政策制度、优化纳税服务、强化管理体制、营造良好氛围四个方面对完善济宁市企业所得税优惠政策实施工作提出了解决问题的思路和对策。
【关键词】：企业所得税 税收优惠政策 济宁市 政策执行
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F279.27
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 选题背景和意义11-12
• 1.1.1 研究的背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-16
• 1.2.1 国外研究现状12-14
• 1.2.2 国内研究综述14-15
• 1.2.3 述评15-16
• 1.3 研究内容与方法16-17
• 1.3.1 研究内容16
• 1.3.2 研究方法16-17
• 1.4 论文创新之处17-18
• 第2章 相关概念及理论基础18-24
• 2.1 税收优惠18-20
• 2.1.1 税收优惠的概念及特点18
• 2.1.2 税收优惠的分类和形式18-19
• 2.1.3 税收优惠的制定原则19-20
• 2.2 企业所得税优惠20-21
• 2.2.1 企业所得税优惠概念和特点20
• 2.2.2 企业所得税优惠的方式20
• 2.2.3 企业所得税优惠效应分析20-21
• 2.3 企业所得税优惠政策理论基础21-22
• 2.3.1 国家干预和调节经济理论21-22
• 2.3.2 信息不对称理论22
• 2.3.3 经济人假设理论22
• 2.4 小结22-24
• 第3章 济宁市企业所得税优惠政策实施现状及存在的问题24-44
• 3.1 现行企业所得税优惠政策基本情况24-27
• 3.1.1 我国现行企业所得税制度概况24-25
• 3.1.2 我国现行企业所得税优惠政策25-27
• 3.2 济宁市企业所得税优惠政策实施现状27-35
• 3.2.1 企业所得税优惠政策执行基本情况27-30
• 3.2.2 企业所得税优惠政策实施机构30
• 3.2.3 企业所得税优惠政策实施工作流程30-32
• 3.2.4 企业所得税优惠政策实施举措32-35
• 3.3 济宁市企业所得税优惠政策取得的成果35-38
• 3.3.1 基于经济社会发展视角35-37
• 3.3.2 基于企业视角37-38
• 3.4 企业所得税优惠政策实施中存在的问题38-43
• 3.4.1 政策设计和监管制度存缺陷，影响基层有效落实38-40
• 3.4.2 政策宣传服务缺乏针对性，，纳税人接受程度低40
• 3.4.3 政策执行手段落后，执法风险居高不下40-42
• 3.4.4 政策实施监管环节仍存在不足42-43
• 3.5 小结43-44
• 第4章 国内外税收优惠政策实施经验借鉴44-50
• 4.1 国外相关经验借鉴44-46
• 4.1.1 树立管理与服务并重的理念44
• 4.1.2 实施不同信誉等级差别策略，建立纳税诚信奖励制度44
• 4.1.3 注重“互联网+税务”的应用44-45
• 4.1.4 突出税务中介在税收优惠政策落实中的作用45
• 4.1.5 重视税务机关在税收优惠中监管45-46
• 4.2 国内相关经验借鉴46-49
• 4.2.1 优化纳税服务46
• 4.2.2 加强信息化建设46-47
• 4.2.3 强化风险管理47-48
• 4.2.4 突出查管结合协作机制48
• 4.2.5 建立专业化管理团队48-49
• 4.3 小结49-50
• 第5章 对济宁市企业所得税优惠政策实施的对策建议50-58
• 5.1 完善法规制度，促进政策贯彻落实50-51
• 5.1.1 政策设计上的问题做好政策反馈50-51
• 5.1.2 政策尚未明确的健全政策监管制度51
• 5.2 加强服务引导，明确纳税人权责51-53
• 5.2.1 注重优惠政策的特色宣传和辅导51-52
• 5.2.2 围绕中小企业需求深化纳税服务体系52
• 5.2.3 畅通纳税人评价、维权渠道52-53
• 5.3 优化企业所得税优惠政策管理工作机制53-55
• 5.3.1 加强信息化建设,丰富管理手段53
• 5.3.2 完善岗责规程,促进部门协作53-54
• 5.3.3 强化企业所得税优惠风险事项管控54
• 5.3.4 完善人才培养机制,加强队伍建设54-55
• 5.4 营造企业所得税优惠政策实施良好氛围55-57
• 5.4.1 注重以案说法,加大对纳税人的警示教育宣传55-56
• 5.4.2 构建政府主导的社会协税机制56
• 5.4.3 加强税务机关内控管理,降低职务犯罪风险56-57
• 5.5 小结57-58
• 第6章 结语58-59
• 参考文献59-63
• 致谢63

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本文编号：850706