HL跨国公司无形资产转让定价税务风险分析

发布时间：2017-09-19 11:29

  本文关键词：HL跨国公司无形资产转让定价税务风险分析

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【摘要】：随着经济全球化的深入和知识经济的到来,无形资产逐渐成为跨国公司发展的核心竞争力,无形资产涉及的关联交易增多,防止跨国公司利用无形资产转让定价避税成为了包括我国在内的不少国家的税务机关关注的焦点和工作的难点。建立健全我国的无形资产转让定价税制,不仅仅有利于进一步提高我国反避税工作的质量,维护我国的税收主权,而且是建设创新型国家和提高我国国际税收竞争力的必然选择,这样的研究对于税收实务工作和理论研究都具有重要的意义。和有形资产相比,无形资产具有价值难以评估且所有权容易转移的特点,而传统的通过法律所有权和经济所有权来判定无形资产相关利润归属的分析方法,已不能有效解决跨国公司利用无形资产来侵蚀税基,以及国与国之间在判定无形资产相关利涧归属方面存在的越来越多的争议。本文写作目的在于分析HL跨国公司无形资产转让定价方法对避税风险进行分析及提出相关建议,利用案例分析法、数据分析法和对比分析法对HL跨国公司进行阐述,得出HL跨国公司所受风险给出相关建议。本文主要分为以下几章内容进行论述：第一章,主要是介绍HL跨国公司基本情况及关联交易概况,从而介绍论文的选题背景和研究的意义,进而提出文章拟解决的主要问题、主要内容及框架结构。第二章,对HL跨国公司的关联业务交易目前的转让定价方法,这些关联交易为无形资产业务,以相关国际税收的法令法法制为依据,从以价格为基础的调整方法分析、以利润为基础的调整方法分析等几个方面分别进行了详细的HL跨国公司无形资产转让分析。第三章,分析了在税基侵蚀和利润转移研究成果下以全球价值连为基础和以市场溢价理论对HL跨国公司无形资产转让定价税收风险进行分析。第四章,根据上述问题,提出以下相关对策：对HL跨国公司防备无形资产转让定价危害的对策,包括明确BEPS项目下无形资产转让定价的意图、强化预约定价的使用构建公司内部无形资产的转让定价团队。对HL跨国公司防范未来国际税收征管权变革下中国境内无形资产转让定价政策性变革所带来的税收风险。
【关键词】：无形资产 转让定价 跨国公司 税收风险
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 绪论10-14
• 0.1 选题背景及研究意义10-12
• 0.2 研究思路及方法12-13
• 0.3 本文创新之处及不足13-14
• 1 HL跨国公司基本情况及关联交易概况14-21
• 1.1 HL跨国公司组织架构14-19
• 1.1.1 HL跨国公司的企业概况14-17
• 1.1.2 关联结构17-19
• 1.2 HL跨国公司无形资产关联交易情况19-20
• 1.2.1 无形资产交易流程19-20
• 1.2.2 无形资产内部转让数据20
• 1.3 无形资产内部转让的技术内容20-21
• 2 HL跨国公司无形资产转让定价分析方法21-33
• 2.1 以价格为基础的调整方法分析21-25
• 2.1.1 可比非受控价格法21-22
• 2.1.2 再销售价格法22-23
• 2.1.3 成本加成法23-25
• 2.2 以利润为基础的调整方法分析25-33
• 2.2.1 可比利润法25-29
• 2.2.2 交易净利润法29-30
• 2.2.3 利润分割法30-33
• 3 HL跨国公司无形资产转让定价税收风险分析33-38
• 3.1 税务审计风险33-34
• 3.1.1 HL跨国税务风险33
• 3.1.2 无形资产转让定价方法所引起的税务风险33-34
• 3.2 HL跨国公司生产经营税务风险分析34-35
• 3.3 HL跨国公受到国际税收政策风险35-38
• 3.3.1 功能风险理论分析HL跨国公司税务风险35-36
• 3.3.2 市场溢价理论分析HL跨国公司的税务风险36-38
• 4 对HL跨国公司防范无形资产转让定价风险的建议38-42
• 4.1 掌握最新国际税收政策,建立无形资产转让定价体系38
• 4.2 强化预约定价的使用38-39
• 4.3 构建公司内部国际税收团队39-40
• 4.4 引进中介机构40
• 4.5 关联方体系无形资产转让定价安排40-42
• 参考文献42-45
• 致谢45-46
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况46

【参考文献】

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本文编号：881383