深圳市营改增税制改革试点工作优化研究

发布时间：2017-09-21 10:15

  本文关键词：深圳市营改增税制改革试点工作优化研究

  更多相关文章： 营改增 现代服务业 税收风险 优化

【摘要】：营改增是我国财税体制改革的重要内容,如何通过合理的政策制定和实施,确保改革成效并解决试点期间产生税收风险问题,我国在理论和实践方面都处于研究探索阶段。本文着眼于营改增税制改革的政策影响,深入分析深圳市现阶段试点改革成效、存在的税收风险及根本原因,针对性地提出试点工作优化建议,对逐步扩围的试点工作提供有益参考和借鉴。营改增税制改革成功与否,关键在于能否实现营改增结构性减税和促进经济发展的长远目标。本文以营改增改革目标和方向为切入点,从税收理论和客观需求两方面论述营改增的现实必要性。税收公平、中性、效率三大理论原则,要求将营业税纳入增值税,形成统一完整的增值税制度,同时,营改增具有消除重复征税、完善税制体系、优化产业结构的客观作用,两者共同决定了营改增打通抵扣链条、减轻企业税负的政策导向。本文从政策层面分析营改增对交通运输业和部分现代服务业带来正反两方面的影响,并深入阐述深圳市试点实施工作运行情况,认为试点期间,政府部门在政策制定、征收管理等方面的工作存在不足之处,导致税收风险的产生,不利于改革目标的实现。在综合分析政策影响和试点实施效果的前提下,本文认为,政府部门作为政策制定者和执行者,在实现税制改革目标过程中扮演重要角色,政府部门应从防范和降低税收风险的角度出发,通过完善增值税税制设计和执行、加强试点企业日常管理、强化试点企业风险监控等具体措施,确保下一阶段营改增试点改革的顺利推进。
【关键词】：营改增 现代服务业 税收风险 优化
【学位授予单位】：哈尔滨工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 第1章 绪论10-16
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究意义10-11
• 1.3 国内外研究现状11-14
• 1.4 主要研究内容及研究方案14-16
• 1.4.1 主要研究内容14-15
• 1.4.2 研究方案15-16
• 第2章 我国营改增必要性的需求分析16-25
• 2.1 增值税和营业税制度差异分析16-18
• 2.1.1 增值税税制及其特点16-17
• 2.1.2 营业税制度及特点17-18
• 2.2 我国两税合并的理论分析18-20
• 2.2.1 税收公平原则18-19
• 2.2.2 税收中性原则19
• 2.2.3 税收效率原则19-20
• 2.3 我国营业税改征增值税的现实需求20-21
• 2.3.1 消除重复征税20
• 2.3.2 优化产业结构20-21
• 2.3.3 完善税制体系21
• 2.4 试点行业营改增的现实必要性21-24
• 2.4.1 交通运输业实施营改增的必要性21-22
• 2.4.2 现代服务业实施营改增的必要性22-24
• 2.5 本章小结24-25
• 第3章 深圳市营改增试点运行情况分析25-36
• 3.1 深圳市营改增试点运行方案25-26
• 3.1.1 试点运行背景25
• 3.1.2 试点方案基本规定25-26
• 3.2 深圳市试点行业政策影响分析26-28
• 3.2.1 交通运输业政策影响分析26-27
• 3.2.2 部分现代服务业政策影响分析27-28
• 3.3 深圳市营改增优惠政策分析28-30
• 3.3.1 简易征收政策29
• 3.3.2 减免税优惠政策29
• 3.3.3 应税服务出口政策29-30
• 3.4 深圳市营改增试点运行情况30-31
• 3.4.1 试点纳税人户数及税负情况30-31
• 3.4.2 原增值税一般纳税人试点情况31
• 3.5 深圳市营改增试点运行成效31-35
• 3.5.1 整体运行平稳有序31-32
• 3.5.2 减税效应成果显著32-33
• 3.5.3 应税服务出口促进效应逐步显现33-34
• 3.5.4 财政扶持政策效果明显34-35
• 3.6 本章小结35-36
• 第4章 深圳市营改增试点工作存在的税收风险36-40
• 4.1 政策设计存在的税收风险36-38
• 4.1.1 应税服务范围界定不清36
• 4.1.2 增值税多档税率的设置36
• 4.1.3 部分行业税负上升36-37
• 4.1.4 试点地区范围差异引起的不公平37
• 4.1.5 差额征税政策引发的管理风险37
• 4.1.6 政策多番调整影响试点成效37-38
• 4.2 征收管理存在的税收风险38
• 4.2.1 票据管理难度加大38
• 4.2.2 征管部门人力配备问题38
• 4.3 企业管理存在的税收风险38-39
• 4.3.1 政策意识薄弱引发的涉税风险38-39
• 4.3.2 零税率应税服务出口退（免）税引发的管理风险39
• 4.4 本章小结39-40
• 第5章 深圳营改增试点工作优化建议40-45
• 5.1 完善税制以推动税制改革40-41
• 5.1.1 扩大增值税征收范围40
• 5.1.2 完善增值税抵扣链条40-41
• 5.1.3 简并税率41
• 5.1.4 保持税收政策的稳定性41
• 5.2 立足征管以加强日常管理41-43
• 5.2.1 提高纳税遵从41-42
• 5.2.2 加强增值税专用发票源头管理42
• 5.2.3 逐步推动行业专业化管理42-43
• 5.2.4 加强国地税部门联动43
• 5.3 深化评估以强化风险监控43-44
• 5.3.1 启动营改增评估预警43
• 5.3.2 加强税收风险防控43-44
• 5.4 本章小结44-45
• 结论45-46
• 参考文献46-49
• 后记49-50
• 个人简历50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 程子建;;增值税扩围改革的价格影响与福利效应[J];财经研究;2011年10期

2 胡怡建;;我国增值税“扩围”改革面临八大挑战[J];涉外税务;2011年07期

3 韩绍初;;中国增值税应进行第三次重大改革[J];税务研究;2008年10期

中国重要报纸全文数据库 前1条

1 本报记者 蒋永霞;[N];中国商报;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 苏柏文;我国出口退税制度的缺陷及其完善[D];中南大学;2012年

，

本文编号：893907