跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税管理研究

发布时间：2017-10-04 10:27

  本文关键词：跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税管理研究

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【摘要】：跨地区经营企业所得税汇总纳税管理是当前企业所得税政策研究的一个热点,也是新的企业所得税法实施后亟待完善的一个重要问题。目前,我国的学术界已对跨地区汇总纳税政策普遍存在的问题进行了深入地研究分析,在提高税收征管效率、改善区域税收分配问题、完善税收协调机制和借鉴国际经验等方面提出了一些共性的观点和建议,作为一名基层的税务工作者,笔者发现在建筑经营企业所得税汇总纳税政策的实施过程中,存在诸多问题,尤其是税收与税源背离、征管效率低下等,但是,在查阅相关文献资料的过程中,发现各界对实施跨地区经营企业所得税汇总纳税政策特殊的行业-跨地区经营建筑企业的税收制度建设关注较少,且跨地区经营建筑企业所适用的政策较为滞后,与现行经济状况不相适应,为了更好地解决这些问题,本文通过理论结合实践,以跨地区经营企业所得税汇总纳税政策为基础,归纳和总结相关制度和办法,以大连市的政策执行效果作为切入点,反映政策实施过程中暴露出的主要问题,分析问题出现的原因,结合对国内外经验的分析和借鉴,提出自己解决问题的思路和办法,以期尽一步完善我国总分机构汇总纳税制度。
【关键词】：跨地区经营 建筑企业 企业所得税 汇总纳税 税收收入分配
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F426.92
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 绪论9-15
• 1.1 研究背景和研究意义9
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9
• 1.2 文献综述9-14
• 1.2.1 国外研究现状9-11
• 1.2.2 国内研究现状11-14
• 1.2.3 研究综述分析14
• 1.3 研究思路与研究方法14-15
• 1.3.1 研究思路14
• 1.3.2 研究方法14-15
• 第2章 相关概念、基础理论及制度分析15-27
• 2.1 相关概念15-16
• 2.1.1 跨地区经营15
• 2.1.2 建筑企业所得税15-16
• 2.1.3 汇总纳税16
• 2.2 税收相关基础理论16-17
• 2.2.1 税收公平原则16-17
• 2.2.2 税收效率原则17
• 2.3 我国企业所得税汇总纳税制度分析17-23
• 2.3.1 新税法下的企业所得税汇总纳税制度调整17-20
• 2.3.2 现行企业所得税汇总纳税制度的基本规定20-23
• 2.4 我国跨地区经营建筑企业所得税制度分析23-27
• 2.4.1 新税法下的跨地区经营建筑企业所得税制度调整23-24
• 2.4.2 现行跨地区经营建筑企业所得税制度的基本规定24-27
• 第3章 我国跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税的现状27-36
• 3.1 跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税方面施行的主要措施27-29
• 3.1.1 政策面的措施27-28
• 3.1.2 征管面的措施28-29
• 3.2 跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税方面存在的不足29-33
• 3.2.1 政策理解存在误区29-30
• 3.2.2 政策不完善30-31
• 3.2.3 征管难度大31-33
• 3.2.4 建筑企业的会计核算普遍不准确33
• 3.3 跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税方面存在不足的原因分析33-36
• 3.3.1 税收的纵向分配机制不完善34-35
• 3.3.2 税收的横向分配机制不完善35
• 3.3.3 财政分配机制不完善35-36
• 第4章 西方发达国家跨区经营企业汇总纳税经验借鉴36-41
• 4.1 西方发达国家跨区经营企业汇总纳税的概况36-39
• 4.1.1 澳大利亚——与其国家政治体制和财政体制相适应36-37
• 4.1.2 德国——严格限定与约束合并纳税行为37-38
• 4.1.3 美国——建立税收协调机制38-39
• 4.2 西方发达国家跨区经营企业汇总纳税的经验启示39-41
• 4.2.1 重视税收归属问题39
• 4.2.2 体现效率与公平原则39
• 4.2.3 坚持税收归属与来源一致39-41
• 第5章 完善我国跨地区经营建筑企业所得税汇总纳税的对策建议41-48
• 5.1 完善政策现行税收政策,夯实汇总纳税基础41-44
• 5.1.1 明确“建筑企业”范围41
• 5.1.2 明确征管权责41-42
• 5.1.3 划分征管范围42
• 5.1.4 规范纳税申报42-44
• 5.1.5 加强信息共享44
• 5.2 创新征管方式,降低税收征管成本44-45
• 5.3 深化分税制改革,缓解税收与税源背离45-48
• 5.3.1 完善纵向分配与横向分配相结合的模式45-47
• 5.3.2 完善税收分配与财政分配相结合的模式47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 王骏;;建筑企业:沐浴在法人税制的阳光里[J];财会学习;2010年03期

2 张献忠;;浅析建筑施工企业合同管理[J];科技信息;2013年17期

3 贾康;阎坤;鄢晓发;;总部经济、地区间税收竞争与税收转移[J];税务研究;2007年02期

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 付梦思;企业所得税总分机构汇总纳税问题研究[D];东北财经大学;2011年

2 潘艺东;新所得税制下汇总纳税管理及税收分配问题研究[D];西北大学;2008年

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本文编号：970135