HNC电信公司固定资产内部控制研究

发布时间：2017-07-02 11:13

  本文关键词：HNC电信公司固定资产内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着社会经济的发展,越来越多的企业愈发的重视到内部控制对于公司生产经营的有序开展的重要性,因此很多的公司开始建立起良好的内部控制制度。电信行业特别是专业的电信维护公司,其固定资产占到了资产总额的80%有余,固定资产的质量和总体的技术水平的优劣更加反映出企业核心竞争力的高低,所以对于固定资产是否能够实施良好的内部控制是企业在推进内部控制进程中非常重要的一个环节。众所周知,固定资产的使用时间通常较长并且整体的流动性弱,相关的管理流程周期较长,久而久之容易被管理者所忽略,从而引起固定资产管理混乱,账实不符且整体的利用效率不高等现象。长久以后,对于固定资产的管理不善,会导致企业的损失和无谓支出增加,将会严重影响到企业经营目标的实现和未来的长远发展。本文通过梳理与分析国内外内部控制理论的相关文献,以委托代理理论和内部控制理论为理论依据,结合HNC电信公司的实际固定资产内部控制情况进行深入研究。笔者通过收集HNC电信公司的相关数据与资料,采用文献分析法、实地调查法和案例分析法对HNC电信公司当前的内部控制的现状进行详细介绍,全面阐述了HNC电信公司的固定资产内部控制制度中在内部控制五要素和固定资产取得、管理和处置各个流程上所出现的问题一系列问题：缺乏良好的控制环境、风险控制体系不健全、固定资产控制不规范、缺乏有效的信心沟通平台、未建立成体系的监督机制、缺乏规范的固定资产取得程序、固定资产的管理和处置环节过于随意。然后在此基础之上对问题出现的原因进行深层次的剖析。最后基于问题出现的原因,从内部控制五要素和固定资产的取得、管理和处置的各个环节有针对性的提出改进和完善的措施与建议。最后是结论,对文章做出简单阐述,并总结文章的重要结论。通过本文的研究,希望对HNC电信公司固定资产内部控制的现状和出现的问题有深入的了解,以便提升电信行业乃至整个固定资产占资产总额比重较高的公司与行业的固定资产内部控制水平。
【关键词】：固定资产 内部控制 电信公司
【学位授予单位】：长沙理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 绪论10-17
• 1.1 研究背景与意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 国内外研究现状11-15
• 1.2.1 内部控制理论发展历史与趋势11-13
• 1.2.2 内部控制存在的问题方面13
• 1.2.3 内部控制的建设与评价标准方面13-14
• 1.2.4 固定资产内部控制研究14
• 1.2.5 文献评述14-15
• 1.3 研究内容15-16
• 1.4 研究方法16-17
• 第二章 理论基础17-25
• 2.1 内部控制的理论基础——委托代理理论17-21
• 2.1.1 委托代理理论17
• 2.1.2 现代公司存在的多级代理制度17-19
• 2.1.3 现代公司的代理问题19-21
• 2.2 内部控制基本理论21-25
• 2.2.1 内部控制的产生与发展21-23
• 2.2.2 内部控制的方法及其建设23-25
• 第三章 HNC电信公司固定资产内部控制现状及问题25-40
• 3.1 HNC电信公司概况25-26
• 3.1.1 公司简介25-26
• 3.1.2 企业固定资产状况26
• 3.2 固定资产内部控制现状介绍26-31
• 3.2.1 固定资产内部控制模式及组织架构26-27
• 3.2.2 企业固定资产内部控制建设与实施情况27-31
• 3.3 HNC电信公司内部控制要素存在问题分析31-36
• 3.3.1 缺乏良好的控制环境31-33
• 3.3.2 风险控制体系不健全33
• 3.3.3 固定资产控制活动不规范33-34
• 3.3.4 缺乏有效的信息沟通平台34-35
• 3.3.5 未建立成体系的监督机制35-36
• 3.4 HNC电信公司固定资产内部控制流程存在问题分析36-40
• 3.4.1 缺乏规范的固定资产取得程序36-37
• 3.4.2 固定资产的管理环节过于繁琐37-38
• 3.4.3 固定资产的处置环节过于随意38-40
• 第四章 HNC电信公司固定资产内部控制问题产生原因40-47
• 4.1 未形成良好的固定资产控制环境40-41
• 4.1.1 领导对固定资产实施内部控制不够重视40
• 4.1.2 职工对于固定资产的管理工作适应性差40-41
• 4.1.3 缺乏独立的内控部门和专业的内控人才41
• 4.2 缺乏固定资产内部控制的风险管理机构与评估机制41-42
• 4.2.1 风险管控难度大,未成立专门的风险管理机构41-42
• 4.2.2 风险管控较薄弱,未成立专门的风险评估机构42
• 4.3 缺乏健全的固定资产内部控制流程42-43
• 4.3.1 固定资产内部控制流程臃肿繁琐42-43
• 4.3.2 未形成有效集中内部控制管理模式43
• 4.4 欠缺专门的固定资产信息管理平台43
• 4.5 未实施良好的固定资产监督机制43-44
• 4.5.1 缺乏完善的固定资产内部控制绩效考核机制44
• 4.5.2 缺乏健全的固定资产内部控制责任监督机制44
• 4.6 缺乏规范的固定资产控制流程44-47
• 4.6.1 固定资产取得环节手续不完善45
• 4.6.2 固定资产管理环节流程不健全45-46
• 4.6.3 固定资产处置环节报废太笼统一46-47
• 第五章 HNC电信公司固定资产内部控制改进措施47-56
• 5.1 完善内部控制环境47-48
• 5.1.1 加强企业内控文化的建设,树立全员内控意识47
• 5.1.2 建立科学的人力资源政策,培养内控专业人才47-48
• 5.2 优化固定资产风险管理评估机制48
• 5.2.1 建立风险管理机构,明确风险管理的匹配职责48
• 5.2.2 建立风险评估机制,评估固定资产风险的大小48
• 5.3 强化固定资产内部控制活动48-50
• 5.3.1 强化固定资产处置的考核和规范49
• 5.3.2 制定闲置资产的管理办法和制度49-50
• 5.4 实施固定资产信息化管理50
• 5.5 实施固定资产监督体制50-51
• 5.5.1 完善固定资产内部控制绩效考核机制50-51
• 5.5.2 健全固定资产内部控制责任监督机制51
• 5.6 优化固定资产内部控制流程51-56
• 5.6.1 规范固定资产内部控制取得流程52-53
• 5.6.2 简化固定资产内部控制管理流程53-54
• 5.6.3 强化固定资产内部控制处置流程54-56
• 结论56-58
• 参考文献58-60
• 致谢60

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