中国电信吉林公司内部控制制度研究

发布时间：2017-07-21 01:12

  本文关键词：中国电信吉林公司内部控制制度研究

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【摘要】：企业所有权与控制权的分离导致企业的经营者和所有者之间存在着信息不对称现象,为了改善公司的管理,内部控制就应运而生了。内部控制是企业内部管理制度的一个重要组成部分,同时也是现代企业管理的重要手段之一,对于提升企业经营效率和保证资产的安全非常重要。内部控制是一个广受国内外关注的问题,许多国家和地区都有内部控制法案或者标准框架。目前我国企业的内部控制还比较薄弱,在美国上市的公司普遍存在内部控制缺陷,特别是“萨班斯法案”的出台后,资本市场的企业信息披露的要求也相应提高。中国电信吉林公司是中国电信股份有限公司在吉林省设立的省级分支机构,近些年来,在公司快速发展的同时,很多管理体制等更深层次的问题也逐渐暴露出来,内部控制是其中较为突出的问题之一。本文以国际认可的内部控制五要素为理论出发点,坚持理论与实践相结合,主要分四部分进行论述。首先在绪论里介绍了选题背景、选题意义、研究方法和内容,其次介绍内部控制的概念、国内外内部控制发展的历程,以及内部控制的演变过程等。再次分析了中国电信吉林公司内部控制的建设基本情况,并结合中国电信吉林公司内部控制现状,指出当前实施过程中存在的问题。从观念误区、执行力不足等方面较深刻地剖析了问题产生的各种原因,最后通过对中国电信吉林公司内部控制的问题总结,分析出内部控制的实施是一个持续不断改良、优化的动态控制的过程。只有不断把内部控制与企业发展水平和规模、企业文化及人力资源政策相结合,并从加强企业文化贯穿、动态修订、加强考核和信息沟通等方面入手,才能在最大程度上实时完善公司的内部控制制度,满足公司业务发展和风险防范的需要,进一步帮助企业提升价值。
【关键词】：中国电信 内部控制 内部控制制度 研究
【学位授予单位】：吉林财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 第1章 绪论9-16
• 1.1 选题背景9
• 1.2 选题意义9-10
• 1.3 国内外研究现状10-14
• 1.3.1 国外研究现状10-12
• 1.3.2 国内研究现状12-14
• 1.4 研究方法14
• 1.5 研究内容14-15
• 1.6 本文创新点15-16
• 第2章 内部控制概念及发展演变16-22
• 2.1 内部控制的概念16
• 2.2 内部控制的发展历程16-19
• 2.2.1 内部牵制16
• 2.2.2 内部控制制度16-17
• 2.2.3 内部控制结构17-18
• 2.2.4 内部控制整体框架18-19
• 2.3 企业风险整合框架19-22
• 第3章 中国电信吉林公司内部控制现状分析22-31
• 3.1 中国电信吉林公司简介22-23
• 3.2 中国电信吉林公司内部控制运行基本情况23-29
• 3.2.1 中国电信内部控制制度建设的背景23-24
• 3.2.2 中国电信吉林公司内部控制制度构成24-27
• 3.2.3 中国电信吉林公司内部控制制度存在的问题27-29
• 3.3 中国电信吉林公司内部控制现状评价29-31
• 3.3.1 内控环境需要进一步优化29
• 3.3.2 信息与沟通不畅29-30
• 3.3.3 控制活动过于理想化30
• 3.3.4 风险评估不完善30
• 3.3.5 内部监督执行乏力30-31
• 第4章 中国电信吉林公司内部控制制度改进建议31-36
• 4.1 建设优质内部控制环境31-33
• 4.1.1 加强内部控制制度建设基础工作31
• 4.1.2 强化员工整体内部控制意识31-32
• 4.1.3 切实落实内控权责控制32
• 4.1.4 内控为导向的激励和评估机制并行32-33
• 4.1.5 加强内部控制执行并优化组织架构33
• 4.1.6 制定有效的人力资源政策33
• 4.2 丰富内部控制流程33-34
• 4.2.1 建立内部控制日常动态修订制度33-34
• 4.2.2 在经济性条件下简化并优化流程34
• 4.2.3 设定各关键环节审批的处理时限34
• 4.3 完善监督机制34-36
• 参考文献36-39
• 后记39

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本文编号：570807