N市地方国库现金管理存在问题及对策研究

发布时间：2020-04-01 01:56

【摘要】：地方国库集中收付制度的不断革新,其带来的积极效应愈加明显,同时伴随着国民经济的稳步增长,地方财政库款的规模呈现出逐年递增的现象,导致地方国库暂时闲置的财政资金余额也在不断攀升。国库沉淀的现金量越来越大,但在经济快速发展的大环境下,又要求能够提供足够财政资金保障,二者之间形成鲜明对比。为此,地方国库现金管理存在着与时俱进的必要性和可行性。地方和中央国库现金管理在操作主体、方式和最终目的方面均存在显著差别,而且二者在地域和政策方面也表现出明显不同,这就需要地方政府结合自身实际情况制定合理的管理措施。本研究选取N市为研究对象,分析当地国库现金管理的现状以及存在的问题,并有针对性的提出改善建议,为其他地方政府开展现金管理提供参照借鉴,具有显著的现实意义。本文基于新公共管理理论、委托代理理论等,结合N市地方国库现金管理实际情况开展研究。首先,搜集大量国内外现有国库现金管理相关资料,总结归纳国库现金管理的概念以及基本特征,确立研究所需的理论基础。其次,以N市为研究对象,实际了解其国库现金管理情况,从制度体系、现金流预测、管理主体职能目标、风险控制等方面研究存在问题并寻找原因。然后,通过梳理发达国家国库现金管理与我国中央国库现金管理的基本情况,研究其中地方国库现金管理可以借鉴的成功经验和对地方国库现金管理的启示。最后,提出五个方面对策建议来改进N市地方国库现金管理,包括健全制度体系、优化组织流程、拓展操作工具、严格风险控制、提高管理效用。达到盘活财政存量资金,缩减资金成本,提高财政资金的使用效率的目的。既强化公共财政资金管理质量,促进地方经济发展,又使公共财政真正发挥其作用,为国家治理奠定良好基础。
【图文】：

国库,现金管理,支配权,支行

面开展省级地方国库现逡逑金管理的通知》逡逑图３－１相关法律制度规定逡逑（２）职责分工逡逑根据《预算法》与《国家金库条例》，Ｎ市财政部门拥有国库现金的支配权，通过在逡逑人民银行开设的国库存款账户进行财政收支活动的核算，具体工作由Ｎ市财政局国库处逡逑承担（图３－２）。中国人民银行Ｎ市中心支行负责经理国库，办理国库收支等业务，具体逡逑工作由Ｎ市中心支行国库科承担；人民银行与财政部门都是国库管理的责任主体，从两逡逑者的职责看（图３－３），其中也均有国库现金管理的内容，开展国库现金管理工作离不开逡逑两者的密切配合。逡逑（逦Ｎ逡逑拥有库款支配权，逦咖．丨：。丫NB逡逑发出国库收支指令逦负责经理国库，逡逑办理、反映、逡逑监督国库收支逡逑Ｖ逦Ｊ逡逑图３－２邋Ｎ市财政局与人民银行在国库管理中的关系逡逑

职责分工,国库,现金管理,支配权

根据《预算法》与《国家金库条例》，Ｎ市财政部门拥有国库现金的支配权，通过在逡逑人民银行开设的国库存款账户进行财政收支活动的核算，具体工作由Ｎ市财政局国库处逡逑承担（图３－２）。中国人民银行Ｎ市中心支行负责经理国库，办理国库收支等业务，具体逡逑工作由Ｎ市中心支行国库科承担；人民银行与财政部门都是国库管理的责任主体，从两逡逑者的职责看（图３－３），其中也均有国库现金管理的内容，开展国库现金管理工作离不开逡逑两者的密切配合。逡逑（逦Ｎ逡逑拥有库款支配权，逦咖．丨：。丫NB逡逑发出国库收支指令逦负责经理国库，，逡逑办理、反映、逡逑监督国库收支逡逑Ｖ逦Ｊ逡逑图３－２邋Ｎ市财政局与人民银行在国库管理中的关系逡逑
【学位授予单位】：扬州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F812.2

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