风险导向下辽宁省政府部门内部控制审计的问题与对策

发布时间：2020-07-19 11:27

【摘要】：政治体制的深化改革以及政府优化管理制度建设的推进,提高了内部审计的控制力度以及对其的风险管理水平。伴随着审计风暴以及审计问责制的推行,与政府内控审计制度全面落实,对政府内部控制审计质量的提高以及风险管理水平的优化成为政府内部控制审计过程中无法规避的核心问题,这也是审计问责制的内在要求。政府内部控制审计在过程性管理及流程性推进过程中,存在着诸多的风险环节,而政府内部控制审计风险造成的危害具有广泛性。本文以辽宁省风险导向下的内部控制审计为研究对象,结合政府内部控制审计风险产生的原因以及政府内部控制审计制度建构过程中存在的问题展开分析。对提高审计质量,推动政府内部控制审计发挥作用具有直接作用。论文在研究过程中突出对政府内部审计以及内部控制问题的重视。结合国家治理、公共管理、风险管理、以及公共服务的理论范畴和政府内部控制审计的制度框架展开分析。一方面侧重于对政府内部控制审计的制度建构进行深入研究,另一方面也基于政府内部控制审计对风险管理的侧重,强化风险导向下政府内部审计制度的优化与调整。在具体研究中,通过对审计程序、审计报告、审计评价以及审计处罚等风险类型进行诠释,对风险控制下的政府内部审计环境进行政治、经济与社会的综合性环境分析,从辽宁省风险导向下的政府内部控制审计效果入手,有效分析当前制度建构过程中存在的总体问题,从内部控制审计风险评估缺乏科学性,风险导向的政府内控审计权重设计不合理,政府内控审计主体缺乏独立性,内部控制与风险管理体系薄弱,风险点缺乏阈值参考等方面入手,分析影响辽宁省政府风险导向下政府内部审计作用力度和效果的因素。与此同时,提出对应性的发展策略,从推动政府内部控制审计制度化改革与优化、提高风险管理与内部控制手段作用效果等方面出发,在优化审计风险控制的同时,提高政府内部控制审计的质量,优化内部控制审计体系建构和制度性设计,推进政府政策管理水平的提高。
【学位授予单位】：辽宁师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45;D630
【图文】：

政府,意见,审计主体,审计追踪

稳定政府治理结构方面定政府治理结构应从质和量两方面加以阐释。从质的方面看，辽制审计覆盖范围的广泛化以及风险导向趋势的强化对于提高内高政府制度运行监督效果、监督政策执行效果等方面具有突出成低政府内控审计风险发生水平、提高审计追踪效果、降低管理部计独立性所造成的偏差性影响等方面，有效提高了政府内控审计并进而提高了政府公信力。具体来讲，政府内控审计追踪工具的错漏的披露、审计内容相关性的提高等方面推动内控审计主体更运行状况加以把关，并在审计程序中凸显了稽核监督的作用性，理的效果进行延伸督查，有效提高了国家政策制度的运行效果从量化方面看，政府内部控制审计作为监督政府职能发挥程度及最终目的旨在提高对政府的监督效果。出于降低内控审计主体风高政府部门制度运行水平的需要，从辽宁省审计回访和案例解决发展趋势如下：

数量统计,案件,内部控制审计

辽宁省政府内部控制审计制度对提高政府部门的管理质量和效率产生了重要的作用，其日趋增高的回访率和解决率说明政府门一方面强化了其对政府部门所进行的内控审计，另一方面也通程降低了内部控制审计风险，在提高风险管理水平的同时发挥了门的监督管理作用；二，内部控制审计制度在辽宁省虽然依旧面临着重重挑战，但其也日趋提高，这说明辽宁省政府内部控制审计对提高政府部门运潜力，其风险管理程度、流程规范性、审计效用也在不同程度. 挖掘政府运行风险因素方面险导向的政府内控审计制度有助于挖掘政府在财政预算、组织机中存在的风险问题，并对提高政府各项管理水平具有事前预警的计报告对政府风险因素加以阐释，最终为政府制定可行性的发展。从辽宁省政府内部控制审计制度的主要作用方面入手，2016 年的曝光案例数量可统计如下：

财政预算,级别,内部控制审计,政府

曝光案件总体数量说明辽宁省政府内部控制审计主体在政府运面凸显了其现实作用性，这也是内部控制审计制度对降低辽宁省平所起的作用。.提高财政运行透明度方面于辽宁省政府央地财政预算体系及财政运行状况所推行的内控程中一方面监督其事权划分和履行的效果，另一方面也兼顾财政例督办与责任人处罚，对提高政府财政运行的透明性及其效用具中阐释了政府内部控制审计主体提高财政预算风险管理的程度挖掘政府财政预算中存在的问题并规避了预算偏误而对政府管影响。微观上看，辽宁省政府内控审计的不同级别主体在监督财政预算风险因素的过程中，其均发挥了不同程度作用。结合 2012-2016别财政预算曝光案例可知：

【参考文献】