企业所得税税率变动、抵扣政策与慈善捐赠 ——来自企业所得税改革的证据
发布时间：2021-07-20 16:11
当前社会财富的第三次分配,离不开慈善捐赠这一重要方式,这对于维护社会秩序稳定及缩小贫富差距上有着至关重要的作用。国家在税收政策的制定上也希望能够激励更多的捐赠主体—企业积极参与慈善捐赠。随着当前减税浪潮的到来,税率减低、抵扣额度增加到底能否促进企业进行捐赠呢?本文以2008年中国的企业所得税改革为切入点,进一步研究我国企业的慈善捐赠是如何受税率变动及抵扣政策影响的。本文基于现有研究,首先从理论上探讨企业所得税税率变动、抵扣政策对企业慈善捐赠的理论机制,并提出以下基本假说。假说1:税率降低对企业捐赠有正效应,且随着抵扣政策而显著增强。假说2:相较于市场化程度较低地区,税率降低对市场化程度较高地区的企业捐赠的正效应要强,且随着抵扣政策而显著增强。假说3:相较于非工业企业,税率降低对工业企业捐赠的正效应要强,且随着抵扣政策而显著增强。假说4:相较于国有企业,税率降低对非国有企业捐赠的正效应要强,且随着抵扣政策而显著增强。假说5:相较于资产规模较大的企业,税率降低对资产规模较小的企业捐赠的正效应要强,且随着抵扣政策而显著增强。其次,本文使用2006-2013年中国全部A股上市公司的数据,构建双...
【文章来源】：浙江大学浙江省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
致谢
摘要
abstract
1 绪论
1.1 问题提出
1.2 研究意义
1.3 研究思路
1.4 结构安排
1.5 研究的创新之处
1.5.1 理论创新
1.5.2 实证创新
2 文献综述
2.1 企业捐赠行为的理论研究
2.1.1 企业捐赠行为动机理论研究
2.1.2 企业捐赠行为激励理论研究
2.2 企业所得税对捐赠影响的理论研究
2.2.1 企业所得税税率变动对捐赠的影响
2.2.2 企业所得税抵扣政策对捐赠的影响
2.3 企业所得税对捐赠影响的实证研究
2.3.1 企业所得税税率变动对捐赠的影响
2.3.2 企业所得税抵扣政策对捐赠的影响
2.4 文献评述
3 理论假说
3.1 制度背景
3.2 企业所得税税率变动、抵扣政策对企业捐赠影响的理论机制
3.3 企业所得税税率变动、抵扣政策对企业捐赠的异质性影响
3.3.1 市场化程度
3.3.2 行业差异
3.3.3 所有权性质
3.3.4 企业规模
4 模型与数据
4.1 模型设定
4.2 变量设定
4.2.1 税率判定
4.2.2 变量说明
4.3 样本选择
5 实证分析
5.1 基本回归结果及分析
5.2 稳健性检验
5.2.1虚假实验
5.2.2 增值税转型检验
5.2.3 金融危机检验
5.3 企业所得税税率变动、抵扣政策对企业捐赠影响的异质性分析
5.3.1 市场化程度
5.3.2 行业差异
5.3.3 所有权性质
5.3.4 企业规模
6 结论和政策建议
6.1 结论
6.2 政策建议
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业在公益性捐赠与慈善捐赠时的所得税政策探析[J]. 王明义. 改革与开放. 2017(09)
[2]所得税政策是否会影响企业慈善捐赠?——基于2011-2015年A股上市公司的实证研究[J]. 许评,申明珠. 税务研究. 2017(02)
[3]税收优惠、捐赠成本与企业捐赠[J]. 彭飞,范子英. 世界经济. 2016(07)
[4]税收激励和企业投资——基于2004～2009年增值税转型的自然实验[J]. 许伟,陈斌开. 管理世界. 2016(05)
[5]企业所得税改革与企业慈善捐赠——基于我国上市公司的经验证据[J]. 谢露,邓英雯. 财政研究. 2016(04)
[6]中国民营企业慈善捐赠的避税效应和融资效应[J]. 高帆,汪亚楠. 学术研究. 2015(07)
[7]企业慈善捐赠的所得税税收激励分析[J]. 任海穹. 发展. 2015(07)
[8]江苏上市公司履行社会责任对财务绩效的影响研究[J]. 陆旸,杨艺涛,戚啸艳. 东南大学学报(哲学社会科学版). 2014(S2)
[9]税制改革与利润跨期转移——基于“账税差异”的检验[J]. 王亮亮. 管理世界. 2014(11)
[10]慈善捐赠:企业增加融资的有效渠道——基于中国私营企业调查数据的实证研究[J]. 高帆,汪亚楠,方晏荷. 学术研究. 2014(10)
博士论文
[1]企业慈善捐赠行为与税收政策关系的研究[D]. 黄靖.浙江大学 2011
硕士论文
[1]企业所得税改革与企业投资[D]. 陈想想.浙江大学 2018
[2]减税能否推动企业创新？[D]. 傅楠.浙江大学 2018
[3]税收政策影响中国民营企业捐赠行为的实证分析[D]. 尹丽萍.安徽工业大学 2017
[4]促进我国企业慈善捐赠的所得税优惠政策研究[D]. 丁燕祥.山东大学 2017
[5]促进我国慈善事业发展的税收政策研究[D]. 郭伟丰.财政部财政科学研究所 2011
本文编号：3293152
【文章来源】：浙江大学浙江省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
致谢
摘要
abstract
1 绪论
1.1 问题提出
1.2 研究意义
1.3 研究思路
1.4 结构安排
1.5 研究的创新之处
1.5.1 理论创新
1.5.2 实证创新
2 文献综述
2.1 企业捐赠行为的理论研究
2.1.1 企业捐赠行为动机理论研究
2.1.2 企业捐赠行为激励理论研究
2.2 企业所得税对捐赠影响的理论研究
2.2.1 企业所得税税率变动对捐赠的影响
2.2.2 企业所得税抵扣政策对捐赠的影响
2.3 企业所得税对捐赠影响的实证研究
2.3.1 企业所得税税率变动对捐赠的影响
2.3.2 企业所得税抵扣政策对捐赠的影响
2.4 文献评述
3 理论假说
3.1 制度背景
3.2 企业所得税税率变动、抵扣政策对企业捐赠影响的理论机制
3.3 企业所得税税率变动、抵扣政策对企业捐赠的异质性影响
3.3.1 市场化程度
3.3.2 行业差异
3.3.3 所有权性质
3.3.4 企业规模
4 模型与数据
4.1 模型设定
4.2 变量设定
4.2.1 税率判定
4.2.2 变量说明
4.3 样本选择
5 实证分析
5.1 基本回归结果及分析
5.2 稳健性检验
5.2.1虚假实验
5.2.2 增值税转型检验
5.2.3 金融危机检验
5.3 企业所得税税率变动、抵扣政策对企业捐赠影响的异质性分析
5.3.1 市场化程度
5.3.2 行业差异
5.3.3 所有权性质
5.3.4 企业规模
6 结论和政策建议
6.1 结论
6.2 政策建议
参考文献
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业在公益性捐赠与慈善捐赠时的所得税政策探析[J]. 王明义. 改革与开放. 2017(09)
[2]所得税政策是否会影响企业慈善捐赠?——基于2011-2015年A股上市公司的实证研究[J]. 许评,申明珠. 税务研究. 2017(02)
[3]税收优惠、捐赠成本与企业捐赠[J]. 彭飞,范子英. 世界经济. 2016(07)
[4]税收激励和企业投资——基于2004～2009年增值税转型的自然实验[J]. 许伟,陈斌开. 管理世界. 2016(05)
[5]企业所得税改革与企业慈善捐赠——基于我国上市公司的经验证据[J]. 谢露,邓英雯. 财政研究. 2016(04)
[6]中国民营企业慈善捐赠的避税效应和融资效应[J]. 高帆,汪亚楠. 学术研究. 2015(07)
[7]企业慈善捐赠的所得税税收激励分析[J]. 任海穹. 发展. 2015(07)
[8]江苏上市公司履行社会责任对财务绩效的影响研究[J]. 陆旸,杨艺涛,戚啸艳. 东南大学学报(哲学社会科学版). 2014(S2)
[9]税制改革与利润跨期转移——基于“账税差异”的检验[J]. 王亮亮. 管理世界. 2014(11)
[10]慈善捐赠:企业增加融资的有效渠道——基于中国私营企业调查数据的实证研究[J]. 高帆,汪亚楠,方晏荷. 学术研究. 2014(10)
博士论文
[1]企业慈善捐赠行为与税收政策关系的研究[D]. 黄靖.浙江大学 2011
硕士论文
[1]企业所得税改革与企业投资[D]. 陈想想.浙江大学 2018
[2]减税能否推动企业创新？[D]. 傅楠.浙江大学 2018
[3]税收政策影响中国民营企业捐赠行为的实证分析[D]. 尹丽萍.安徽工业大学 2017
[4]促进我国企业慈善捐赠的所得税优惠政策研究[D]. 丁燕祥.山东大学 2017
[5]促进我国慈善事业发展的税收政策研究[D]. 郭伟丰.财政部财政科学研究所 2011
本文编号：3293152
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/zhengwuguanli/3293152.html
