上市公司内部控制对会计盈余质量的影响研究

发布时间：2020-05-04 20:47

【摘要】：2010年,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了一系列《企业内部控制配套指引》,标志着我国内部控制进入崭新的阶段。内部控制,作为企业管理活动的一个重要组成部分,促使企业不断迈着盈利目标和实现发展战略,并减少在这个过程中发生意外,在实际的企业治理中表现出了越来越重要的作用。其作为一项重要的企业管理活动和市场经济的一项基础工作,从性质上看,它是一种为实现企业既定的生产经营管理目标而进行自我检查、自我调节和自我约束的动态系统；从其构成上看,它则包括了保证企业各项工作和经营目标得以实现的内部管理控制,以及保证企业资产的安全完整,并向有关方面提供真实可靠的财务会计信息的内部会计控制；从其目标上看,它则是为了合理保证企业经营管理合法合规、合理保证企业资产安全、合理保证企业财务报告及相关信息真实可靠、提高经营效率和效果和促进企业实现发展战略。由此可见,企业实施并完善内部控制,有效提高风险防范能力有着至关重要的作用,可以减少财务舞弊事件,最终提高会计盈余质量。 本文从内部控制的要素出发设计内部控制指数模型,研究我国上市公司自2010年五部委发布一系列新的内部控制配套指引以后,实施内部控制对其会计盈余质量的影响。首先对内部控制、会计盈余质量相关研究成果和理论进行了回顾,并且从理论上分析内部控制对会计盈余质量的影响；然后,对我国内部控制及会计盈余质量的现状进行了全面的分析,在文献回归、理论分析和现状分析的基础上提出了本文的研究假设,然后通过建立回归模型运用Eviews6.0对在我国弱势有效证券市场的条件下,内部控制对企业会计盈余质量的影响进行了实证分析,研究结果证明了研究假设,并得出以下结论：1)我国实行内部控制制度是有效益的,所以政府等监管机构应该加大力度监督；2)上市公司内部控制的实施和完善情况会影响会计盈余质量,内部控制是财务报告可靠性的有效保证,上市公司本身应积极实施并完善其内部控制制度。最后本文还就我国政府监管部门如何加强监管和上市公司如何有效实施内部控制,并继而改善会计盈余质量提出了政策建议。
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F275;F832.51;F224

【参考文献】

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本文编号：2648972