中小企业板块上市公司内部控制信息披露影响因素分析

发布时间：2020-05-16 08:39

【摘要】： 许多上市公司由兴盛转为衰败的历史,就是内部控制失败的历史。可见,内部控制在企业发展中的重要地位。2004年5月,经中国证监会批准,在深圳证券交易所正式启动中小企业板块。中小企业要想在激烈的竞争中发展、壮大自己,必须要有完善的内部控制,而内部控制信息的披露对投资者等信息使用者投资该公司起到重要的决定性的作用,对公司自身存在的某些内部控制问题也有比较明确的认识。 本文首先在回顾国内外内部控制信息披露相关文献基础上,从理论上分析我国现阶段中小企业板块上市公司内部控制信息披露与主板市场在法律法规方面存在的差异,并且研究中小企业板块上市公司内部控制信息披露的执行情况。然后阐述委托代理理论、信息不对称理论以及信号传递理论与内部控制信息披露的关系,国内外内部控制信息披露发展历程,国外主要是美国和英国等发达国家。分析影响中小企业板块上市公司内部控制信息披露程度的因素,提出研究的假设,并结合提出的假设,利用SPSS17.0对影响内部控制信息披露程度的因素进行频次分析和描述性统计分析,然后对实证模型进行相关性和多元线性回归检验,最后得到研究的结论。 通过本论文的研究,得到以下主要结论:1)中小企业板块上市公司对某些内部控制信息披露的规定不适用,但深交所对其比主板市场上市公司更加规范、严格,这可以在某些规定的不适用性上有一定弥补,同时也与我国设立中小企业板块从严监管的初衷是一致的。2)与美国、英国等发达国家的内部控制信息披露发展历程相比,我国确实起步较晚。但在我国国内,中小企业板块上市公司在最初建立时就要求披露更多的信息,比主板市场上市公司更加严格,不能不说在我国现阶段还是比较发达的。3)从研究的实证结果可以看出,股权集中度、管理层持股比例和监事会会议次数显著影响内部控制信息披露程度,其他因素并不能显著影响内部控制信息披露程度。
【图文】：

(1)行业分布根据证监会2003年的《上市公司分类标准》，剔除金融保险业(代码为I)和综合类(代码为M)后得到了H个行业，具体情况见表5.4及图5.1，共268个样本，其中制造业占了78.74%，其次是电子信息技术占到8.2%，社会服务业为4.09%，批发和零售业为2.98%，其他行业所占比重相差不大。表5.4样本公司的行业分布 Tables.4IndustrydistributionofsamPleeomPanies代码及行业频次/家百分比/%累计百分比/%A农林牧渔业 51.871.87B采矿业 31.122.99C制造业 20375.7578.74D电力燃气及水的生产和供应业 20.7579一49E建筑业 51.8781.36F交通运输仓储业和邮政业 20.7582.11G电子信息技术 228.2090.3160

在样本公司中，2007年上市的公司有98家，占 36.56%，为历年来上市公司数量最多的一年，2005年上市的公司有12家，只占4.48%，，是历年来上市公司数量最少的一年。具体情况如表5，7所示。如图5.4所示。表5.7样本公司的上市时间分布表 Tables.7TilnedistributiontableofsamPlecomPanies上市时间频次/家白一分比/%累计百分比/%20042005200620072008合计37125O987】268 13.81448 18.6636.5626.49100.00 13.81 18.2936.9573.51 100.002004年2005年2006年2007年图5.4样本公司的上市时间分布图 F19.5.4TimedistribL一 tionfigL一 reofsarnPleeomPanies
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2009
【分类号】：F275;F832.51

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本文编号：2666469