我国上市公司内部控制缺陷问题分析——基于上市公司否定意见内部控制审计报告

发布时间：2020-12-13 20:12

　　以2012-2018年154份否定意见的内控审计报告为样本,对373个内控缺陷按照内控缺陷性质、严重程度和五要素等三个不同角度进行了统计分析,研究发现,否定意见审计报告主要分布于沪、深市主板,且占比逐年攀升,与是否ST公司没有显著的关联性,制造业、房地产业和服务业等行业更易被出具否定意见。重大缺陷占首位的是"控制活动类缺陷"要素,其次是"内部环境类控制缺陷",并针对缺陷进行了根源分析,其研究结果对规范完善内部控制制度具有一定的理论意义和实践价值。 

【文章来源】：北方经贸. 2020年06期

【文章页数】：5 页

【部分图文】：

2012-2018年否定意见的内控审计报告企业总体行业分布图

【参考文献】：
期刊论文
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[2]上市公司内部控制审计否定意见分析——基于航天通信内部控制否定意见[J]. 袁敏,康今.  新会计. 2018(10)
[3]内部控制缺陷及整改对盈余持续性的影响研究——来自A股上市公司的经验证据[J]. 宫义飞,谢元芳.  会计研究. 2018(05)
[4]上市公司内部控制缺陷分析评价——基于非标准内控审计报告[J]. 何丽梅,李琪.  财会通讯. 2018(13)
[5]内部控制审计否定意见出具的原因及影响分析——基于上市公司[J]. 王健栋.  国际商务财会. 2017(10)
[6]公司治理与内部控制缺陷修复的相关性研究——来自于国有上市公司2010～2014年的经验数据[J]. 朱彩婕,刘长翠.  审计研究. 2017(04)
[7]关于内部控制重大缺陷的分析与启示——基于上市公司否定意见的内控审计报告[J]. 丁家丰,郭树楠.  财务与会计. 2015(05)
[8]新制度实施后内部控制缺陷披露现状探究[J]. 赵耿,王永超.  会计之友. 2014(26)



本文编号：2915114