上市公司关联方交易监管规则的比较与评价研究

发布时间：2021-01-22 10:03

　　上市公司关联方交易现象非常普遍。上市公司在利用关联方交易有效把握投资机会,提高资金营运效率的同时,也存在利用非公允关联方交易损害其他利益主体的不争事实。上市公司关联方交易已成为我国证券市场监管的重点和难点。另外,随着全球经济一体化的进程日益加速,不少国内企业也走出国门到境外资本市场参与国际竞争,如何适应国外对关联方交易的监管,也对我国上市公司关联方交易监管提出了新的挑战。因此,完善上市公司关联方交易监管规则具有重要的现实意义。论文主要采用规范研究方法,通过系统梳理我国上市关联方交易监管规则并对其进行比较,对完善规则体系提出有建设性的意见。全文主要分为五部分:首先,探讨关联方交易及其监管规则的相关理论问题,从新制度经济学角度分析关联方交易产生的原因及其双面特性,以此作为关联方交易监管的逻辑起点,随后分析关联方交易监管规则的理论基础,并介绍国外关联方交易监管规则的制订原则。其次介绍上市公司关联方交易监管规则现状。在总结国外监管规则体系之后,对比我国实际情况,系统梳理我国关联方交易监管体系中各个监管规则,包括公司法、证券法规、会计规范以及税收法规。接着,对关联方界定规则进行中外比较,并比较与... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 导论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究现状
        1.2.1 国内研究现状
        1.2.2 国外研究状况
    1.3 研究思路与内容框架
    1.4 本文贡献与不足
第2章 关联方交易及其监管规则的相关理论分析
    2.1 关联方交易行为的理论溯源
    2.2 关联方交易的双面特性
        2.2.1 关联方交易的正面效应
        2.2.2 关联方交易的负面影响
    2.3 关联方交易监管规则的相关理论
        2.3.1 上市公司关联方交易监管规则的理论基础
        2.3.2 国外上市公司关联方交易监管规则的制定原则
第3章 上市公司关联方交易监管规则的现状
    3.1 国外上市公司关联方交易监管规则体系
    3.2 我国上市公司关联方交易监管规则体系
        3.2.1 税务部门对关联方交易的监管规则
        3.2.2 财政部门对关联方交易的监管规则
        3.2.3 证券监管部门对关联方交易的监管规则
        3.2.4 公司法对于关联方交易的监管规则
        3.2.5 关联方交易监管规则的制定目的
第4章 上市公司关联方界定规则的比较与评价
    4.1 中外会计准则对关联方的界定
        4.1.1 中外会计准则对关联方界定的比较
        4.1.2 中外会计准则的异同
    4.2 证券监管部门对关联方的界定
        4.2.1 境外证券监管部门对关联方的界定
        4.2.2 中外证券监管部门对关联方界定的比较
    4.3 我国会计准则和上市规则的差异比较与评价
    4.4 合理界定关联方范围
第5章 上市公司关联方交易处理及披露规则的比较与评价
    5.1 上市公司关联方交易处理规则的中外比较与评价
        5.1.1 关联方交易确认规则的比较分析
        5.1.2 关联方交易计量规则的比较分析
    5.2 上市公司关联方交易披露规则的比较与评价
        5.2.1 会计准则对关联方交易披露规则的中外比较
        5.2.2 证券监管部门对关联方交易披露规则的中外比较
        5.2.3 我国会计准则和证券法规对关联方交易披露规则的比较与评价
第6章 完善上市公司关联方交易监管规则的建议
    6.1 完善公司治理行为中的关联方交易监管规则
        6.1.1 完善独立董事制度的相关规则
        6.1.2 完善对关联方交易受害人的事后救济规则
        6.1.3 明确控股股东在关联交易中的法律责任
    6.2 完善证券监管机构对上市公司关联方交易的监管规则
        6.2.1 关联方交易的规范应纳入法规轨道
        6.2.2 完善企业上市资格审查中关联方交易的监管规则
        6.2.3 完善关联方交易信息披露豁免规则和分类监管规则
    6.3 完善关联方交易会计准则
        6.3.1 完善对关联方关系及其交易的范围界定
        6.3.2 完善对关联方交易定价政策披露的规则
结论
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]不当关联交易的新动向及其规范[J]. 徐荣华.  财会研究. 2007(10)
[2]关联方披露会计准则与税法差异的比较及协调[J]. 刘承智.  财会月刊. 2007(25)
[3]新企业会计准则对关联方披露的影响[J]. 黄家伟.  商业会计. 2007(14)
[4]关联方披露:鸿沟渐平[J]. 王纪平.  新理财. 2007(07)
[5]谈我国上市公司关联交易的监管体系[J]. 王燕.  商场现代化. 2007(17)
[6]非公允关联交易的会计、法律分析与控制——由“金花股份事件”引发的思考[J]. 曾邱,杨翼,李春长.  经济体制改革. 2007(03)
[7]中国企业海外上市问题及其对策研究[J]. 简建辉.  财会通讯(学术版). 2007(05)
[8]跨国公司跨境关联交易的影响与对策[J]. 王大贤.  南方金融. 2007(02)
[9]全流通时代的关联方交易新变化[J]. 冯延超,阮梓坪.  财会月刊. 2007(02)
[10]关联方会计准则的最新发展与比较研究[J]. 林黎,姚玲.  财会通讯(学术版). 2006(11)

博士论文
[1]关联公司法律制度研究[D]. 金剑锋.中国政法大学 2005



本文编号：2993034