我国上市银行内部控制信息披露质量研究

发布时间：2017-04-12 07:23

  本文关键词：我国上市银行内部控制信息披露质量研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：为了避免资本市场重蹈安然、世通等重大弊案的覆辙，美国于2002年颁布了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)，对内部控制信息的披露做出了强制性要求。2008年，我国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司应该对公司内部控制进行自我评价，并披露经外部审计的年度评价报告，使我国的内部控制信息披露实现了从自愿到强制的跨越。这些规范的颁布无论是对企业管理层还是对投资者来说都意义重大。而对于银行这样一个高风险的行业来说，研究其内控信息披露质量更是具有非常重要的意义。 论文重点构建了上市银行内控信息披露质量评价体系。从信号传递、委托代理等相关理论出发，本文首先对内控信息披露的重要性和必要性进行了充分的说明，，并对相关法规、银行内控框架和银行的特殊性进行了比较详细的阐述。然后论文在前人研究的基础上，在坚持信息披露质量评价体系构建原则的前提下，从内部控制信息披露三个主要的质量特征可靠性、完整性、相关性出发，结合银行业的特殊性，选取了有针对性的二三级指标，并采用“熵权法”来确定二三级指标的权重，尝试构建了评价银行内控信息披露质量的体系。然而该体系还不够全面，指标选取带有一定的主观性，需要进一步的研究和斟酌。 论文运用所构建的内部控制信息披露质量评价体系，以我国16家上市银行为样本，分析了其在2012年的内控信息披露质量，发现从总体上来说质量不高，存在披露形式化比较严重、分布不集中，并且管理层的披露意识不强等问题，进而对产生这些问题的原因从法规、银行自身和信息需求者角度进行了深度剖析，最后提出了具体的改进建议。
【关键词】：上市银行 内部控制 信息披露 质量 评价体系
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F832.51;F830.42
【目录】：

• 摘要6-7
• Abstract7-10
• 1 绪论10-17
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.2 文献综述11-15
• 1.2.1 国外文献回顾11-12
• 1.2.2 国内文献回顾12-14
• 1.2.3 文献评述14-15
• 1.3 研究设计及研究方法15
• 1.4 研究贡献及局限性15-17
• 2 内部控制信息披露的理论分析和制度背景17-24
• 2.1 相关概念17-18
• 2.1.1 内部控制17
• 2.1.2 内部控制信息披露17-18
• 2.1.3 内部控制信息披露质量18
• 2.2 内部控制信息披露的理论依据18-21
• 2.2.1 信号传递理论18-19
• 2.2.2 委托代理理论19-20
• 2.2.3 信息不对称理论20
• 2.2.4 决策有用理论20-21
• 2.3 内部控制信息披露的制度背景21-24
• 2.3.1 国内外关于上市公司内部控制信息披露的主要法规21-22
• 2.3.2 我国关于上市银行内部控制信息披露的主要法规22-24
• 3 上市银行内部控制基本框架及其信息披露24-30
• 3.1 上市银行内部控制基本框架24-27
• 3.1.1 内部控制基本框架24
• 3.1.2 上市银行内部控制基本框架24-27
• 3.2 上市银行内部控制信息披露的特殊性27-29
• 3.2.1 银行业的特殊性27-28
• 3.2.2 上市银行内部控制信息披露的特殊性28-29
• 3.3 上市银行内部控制信息披露载体29-30
• 4 上市银行内部控制信息披露质量评价体系的构建30-40
• 4.1 内部控制信息披露质量评价体系的构建原则30-31
• 4.2 内部控制信息披露质量特征31-32
• 4.3 上市银行内部控制信息披露质量评价体系的设计32-40
• 4.3.1 指标的选取及赋值32-36
• 4.3.2 指标权重的确定36-39
• 4.3.3 上市银行内部控制信息披露质量综合评价指数39-40
• 5 我国上市银行内部控制信息披露质量分析40-49
• 5.1 我国上市银行基本情况40
• 5.2 样本与数据来源40-41
• 5.3 研究样本的分析41-47
• 5.3.1 可靠性指标评价41-43
• 5.3.2 完整性指标评价43-45
• 5.3.3 相关性指标评价45-46
• 5.3.4 内部控制信息披露质量综合评价46-47
• 5.4 我国上市银行内部控制信息披露所存在的问题47-49
• 6 我国上市银行内部控制信息披露存在问题的原因剖析及对策建议49-55
• 6.1 我国上市银行内部控制信息披露存在问题的原因剖析49-51
• 6.1.1 法规及监管层面的原因49-50
• 6.1.2 银行自身的原因50-51
• 6.1.3 外部使用者对内部控制信息需求不足51
• 6.2 改善上市银行内部控制信息披露质量的对策建议51-55
• 6.2.1 报告的监管者——政府及相关部门51-53
• 6.2.2 报告的编织者——银行53-54
• 6.2.3 报告的使用者——信息需求者54-55
• 参考文献55-57
• 致谢57-58
• 附录58-59
• 攻读硕士学位期间发表的论文59-60

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 李明辉,何海,马夕奎;我国上市公司内部控制信息披露状况的分析[J];审计研究;2003年01期

2 黄秋敏;;上市银行内部控制信息披露状况分析——以2001-2006年度报告为研究对象[J];审计研究;2008年01期

3 杨玉凤;王火欣;曹琼;;内部控制信息披露质量与代理成本相关性研究——基于沪市2007年上市公司的经验数据[J];审计研究;2010年01期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 杨玉凤;上市公司内部控制信息披露研究[D];中国矿业大学;2009年

  本文关键词：我国上市银行内部控制信息披露质量研究，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：301018