上市公司财务报告舞弊的博弈分析

发布时间：2021-02-05 23:08

　　中国证券市场经过十多年的发展,已经具有了一定的规模,但它毕竟仍是一个新兴市场,市场体系和相关的法律法规制度还在逐步建立和完善过程中,许多方面还不够规范,这在上市公司财务报告舞弊方面表现得尤其突出。近年来,财务报告舞弊事件层出不穷,如琼民源、PT红光、东方锅炉、郑百文、银广夏等,让人触目惊心。上市公司财务报告舞弊行为的泛滥,引发了中国证券市场前所未有的信用危机,使证券市场赖以生存和发展的信用基础和“公开”、“公平”、“公正”原则也受到挑战,极大地影响了证券市场优化资源配置这一基本功能的发挥,从而对我国经济生活造成了重大的损坏。如何有效治理财务报告舞弊行为,无论对理论界还是实务界,都是极具现实意义和理论价值的重要课题。本文将博弈论引入到我国财务报告舞弊问题的研究中,构建了上市公司、监管部门、中介机构和投资者四方博弈模型,分析各博弈主体的行为动机及博弈均衡结果。进而找到防范上市公司财务报告舞弊,提高监管效率的措施。文章首先从财务报告舞弊的基本概念出发,列举部分因财务报告舞弊而受到中国证监会处罚的上市公司案例,分析了我国财务报告舞弊问题的现状。其次辨析出财务报告舞弊的主要博弈主体,从博弈论角度... 

【文章来源】：南京财经大学江苏省

【文章页数】：52 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第一章 导论
    1.1 研究的背景及意义
    1.2 研究范围
    1.3 主要概念与说明
    1.4 国内外研究现状
    1.5 研究方法
    1.6 内容安排
    1.7 本文的创新
第二章 我国上市公司财务报告舞弊现状
    2.1 财务报告舞弊的定义
    2.2 我国上市公司财务报告舞弊的表现
    2.3 上市公司财务报告舞弊的手段
    2.4 我国上市公司财务报告舞弊的危害
第三章 财务报告舞弊与博弈论
    3.1 财务报告舞弊的动因理论
    3.2 博弈论在财务报告舞弊中的运用原理
第四章 上市公司财务报告舞弊的博弈分析
    4.1 上市公司与证监会的子博弈及分析
    4.2 中介机构与证监会的子博弈及分析
    4.3 上市公司与中介机构的子博弈及分析
    4.4 上市公司与投资者的子博弈及分析
    4.5 四方博弈模型的综合分析
第五章 基于博弈论的财务报告舞弊案例分析
    5.1 银广夏公司的基本情况
    5.2 财务报告舞弊事实
    5.3 证监会的调查处罚结果
    5.4 财务报告舞弊原因剖析
第六章 基于博弈分析的治理对策
    6.1 上市公司：降低财务报告舞弊收益，提高财务报告舞弊成本
    6.2 监管部门：提高监管力度和效率，加大惩罚力度，加强对外部审计的监管
    6.3 会计师事务所：增强独立性，提高审计质量
    6.4 投资者：培育有效的会计信息需求主体
参考文献
攻读硕士期间所发表学术论文
后记



本文编号：3019733