美国上市的A公司遵循萨—奥法案项目实施及效果分析

发布时间：2021-02-14 18:38

　　“萨奥法”是美国证监会将刑法引入商业领域的一个示范,从而成为美国公司法体系中最严厉的法律。它对注册会计师行业加强了管理和监督,也对上市公司提出了更高的内部控制的要求。本文首先介绍了萨奥法案的由来及其最近的发展,然后通过对在美上市公司-A公司遵循美国萨-奥法案过程,包括前期准备,范围确定,流程描述,风险控制分析,关键控制点选择和测试的研究以及后续遵循的管理,分析遵循萨-奥法案的重点和难点。探讨了遵循涉及的成本和收益,例证了遵循成本远高于收益的现实,介绍了和如何有效地减少后续成本的思路。有助于有意或已在美国上市的中国公司,以及欲以萨-奥法案要求来加强公司治理结构和风险管理的中国公司,对于萨-奥法案有深入的了解;对于遵循的过程有更实际的认识,有的放矢,避免走入一些误区,耗费不必要的成本和精力;对于遵循的成本有更实际的认识,以及对潜在收益的理解。同时也能为中国上市公司2009年7月1日起遵循中国的内部控制法案《企业内部控制基本规范》所参考。 

【文章来源】：上海交通大学上海市 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    1.1 选题背景与意义
    1.2 萨-奥法案的由来及最新发展
        1.2.1 基本概念
        1.2.2 萨奥法案的最新发展
第二章 A 公司萨奥法案遵循方案的实施
    2.1 外部内部资源的安排
        2.1.1 内部负责部门的确定
        2.1.2 各部门负责人员的确定
        2.1.3 内控架构的选择和指导文件的确立
        2.1.4 外部咨询师的确定
    2.2 遵循内容的分块
        2.2.1 公司层内部控制的遵循
        2.2.2 经营层内部控制的遵循
        2.2.3 信息技术内部控制的遵循
        2.2.4 其他遵循的内容
    2.3 时间节点的制定
    2.4 定期的交流沟通安排
        2.4.1 外部咨询师的交流
        2.4.2 与审计委员会的交流
        2.4.3 与公司各部门的交流
        2.4.4 与外部审计师的交流
    2.5 首次遵循的结果
        2.5.1 遵循中的缺陷及弥补
        2.5.2 首次遵循的外部审计意见
    2.6 项目实施过程中的重点难点
    2.7 后续遵循的管理
第三章 A 公司萨奥法案遵循方案的成本效益分析
    3.1 首次遵循的成本分析
        3.1.1 内部成本
        3.1.2 外部成本
        3.1.3 成本的横向比较
    3.2 首次遵循的效益分析
    3.3 第二年遵循的成本和效益分析
    3.4 两次遵循的成本和效益综合分析及未来预测
        3.4.1 成本和效益综合分析
        3.4.2 未来成本和效益预测
第四章 结论
参考文献
致谢
攻读学位期间发表的学术论文目录


【参考文献】：
期刊论文
[1]我国在美上市的公司如何应对《萨奥法案》挑战[J]. 郑楠,侯鹏.  华商. 2008(02)
[2]萨班斯法案与公司内部控制[J]. 何静.  中国农业会计. 2007(08)
[3]对《萨-奥法案》与内部控制治理若干问题的思考[J]. 刘淑芬.  江苏商论. 2006(08)
[4]《萨奥法案》404条款的最新进展及其理性思考[J]. 刘晓嫱,杨有红.  会计之友(下旬刊). 2006(03)

硕士论文
[1]SCDX公司内部控制评估与设计[D]. 李燕.西华大学 2008



本文编号：3033668