中国上市公司利润操纵的识别和制约研究

发布时间：2021-03-20 11:44

　　在会计发展史上，自从利润这一获利能力指标作为评价管理者业绩的指标后，利润操纵行为就一直是证券市场的难点之一，极大地危害了投资者的利益，影响了证券市场优化资源配置功能的发挥，因而各国政府、学者均将其作为研究的重点。几乎所有的利润操纵行为都会给证券市场造成不良的影响，因此，必须采取措施去识别和制约利润操纵行为。 本论文从四条主线来展开对中国上市公司利润操纵的识别与制约研究。首先，首次采用行为理论作为利润操纵的分析工具，深入阐述了利润操纵的本质和现象，认为利润操纵具有一定的短期性和不确定性，受不同的动机影响而有不同的表现，如果该项动机消失，则其对应导致的利润操纵现象也会随之消失，并提出了影响利润操纵行为的目标函数。其次，将信息不对称、市场失灵、不完善市场、薪酬计划、公司治理结构等经济学理论应用到分析利润操纵的内在动机、外部操纵空间。再次，鉴于利润这单一的业绩指标的局限性，提出了将财务业绩指标与非财务业绩指标、将短期业绩指标与长期业绩指标结合为一个混合业绩指标，并以此来衡量管理者的业绩。在借鉴其他学者的实证研究成果的基础上，归纳总结了中国上市公司利润操纵的指导思想和方法。研究了从企业披露... 

【文章来源】：武汉理工大学湖北省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
第1章 中国上市公司利润操纵的现状
    1.1 中国上市公司利润操纵的概念辨析
    1.2 利润操纵的认定及法律责任
    1.3 中国A股上市公司利润操纵的现象
    1.4 B股上市公司境内外审计后净利润差异
第2章 中国上市公司利润操纵的形成
    2.1 利润操纵行为的理论分析
    2.2 上市公司利润操纵的自身动机
    2.3 环境因素与利润操纵外部空间
    2.4 会计信息披露与会计信息质量控制
第3章 中国上市公司利润的指导思想与方式
    3.1 中国上市公司利润指导思想
    3.2 滥用会计政策
    3.3 上市公司关联交易不公允
    3.4 地方政府的大力扶持
第4章 中国上市公司利润操纵的识别模式
    4.1 中国上市公司利润操纵行为的实证经验
    4.2 美国C O S O的实证研究
    4.3 利润操纵的识别模式
第5章 上市公司利润操纵的制约体系
    5.1 增强财务报告需求，加强监控力度
    5.2 制度创新，抑制利润操纵的动机
    5.3 完善会计准则和会计制度，减少利润操纵的空间
    5.4 完善注册会计师制度，发挥“经济警察”的作用
    5.5 强化有关的法律制裁，明确法律责任主体
参考文献
致 谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]对遏制利润操纵行为的一些思考[J]. 马永义.  中国注册会计师. 2001(05)
[2]证券市场中会计信息失真原因分析[J]. 门玉峰.  经济理论与经济管理. 2001(03)
[3]论会计真实性[J]. 曹欲晓.  会计研究. 2001(04)
[4]关于部分上市公司操纵企业利润问题的研究[J]. 郭雯.  当代经济科学. 2001(02)
[5]评估机构的公正性和专业胜任能力──由“宏远”事件引发的思考[J]. 陈少瑜.  中国资产评估. 2001(01)
[6]上市公司财务报告粉饰防范体系研究[J]. 肖时庆.  会计研究. 2000(12)
[7]我国会计要素划分的逻辑缺陷[J]. 张志勇,吴艳玲.  财会月刊. 2000(22)
[8]上市公司会计信息信任度研究[J]. 邱学文.  财经论丛(浙江财经学院学报). 2000(03)
[9]投资者对上市公司会计信息需求的调查分析[J]. 吴联生.  经济研究. 2000(04)
[10]企业契约与会计选择[J]. 陈向民,王运传.  当代财经. 2000(03)



本文编号：3090945