我国上市公司会计信息监管运行体系研究

发布时间：2021-05-17 01:02

　　如何加强与提高会计监管效率、完善会计信息披露制度、杜绝会计造假已成为当前会计职业界的主要任务之一。会计监管是保证会计工作有序运行的必要手段,也是不断提高会计信息质量的必要保证。基于上述认识,本人选择了将上市公司会计信息监管问题作为自己的研究对象。 全文共分四章,分别从上市公司会计信息监管的理论基础,上市公司会计信息监管运行体系的国际比较,我国上市公司会计信息监管运行体系的现状及问题,我国上市公司会计信息监管运行体系设计四个方面来论述上市公司会计信息监管运行体系问题。 第一章,上市公司会计信息监管的理论基础。在这一章中,首先分析了监管的出发点,即证券市场信息失灵,指出必须求助于政府的干预才能缓解信息的失灵。其次,在论证监管的必要性的基础上阐述了有效资本市场理论,指出其为证券信息的监管指明了目标和方向,为衡量政府对证券信息监管的绩效给出了评价标准。再次,分析了信息披露制度的模式及体系,指出这是监管的主要手段和方法。最后,提出了监管运行体系的内涵,认为运行体系应该包括（1）监管目标的定位;（2）监管规范的制定;（3）监管主体的权责分配。 第二章,上市公司会计信息监管运行体系... 

【文章来源】：东北财经大学辽宁省

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
前言
第一章 上市公司会计信息监管的理论基础
    一、上市公司会计信息监管的出发点:证券市场信息失灵
    二、上市公司会计信息监管的理论依据及评价标准:有效资本市场理论
        (一) 有效资本市场理论的内涵
        (二) 有效资本市场的三种形式
        (三) 有效资本市场理论与会计信息监管
    三、上市公司会计信息监管的核心:信息披露制度
        (一) 信息披露制度的模式
        (二) 信息披露制度的体系
    四、上市公司会计信息监管运行体系的内涵
第二章 上市公司会计信息监管运行体系的国际比较
    一、美国上市公司会计信息监管概述
        (一) SEC对会计准则制定权的转授
        (二) SEC对会计职业界会计准则制定过程的持续性监督和时而否决
        (三) SEC在监管体系中享有绝对权威
        (四) 注册会计师(CPA)在监管体系中占有重要地位
    二、英国上市公司会计信息监管概述
    三、日本上市公司会计信息监管概述
    四、小结
第三章 我国上市公司会计信息监管运行体系的现状及问题
    一、上市公司会计信息监管目标导向存在弊端
        (一) 我国上市公司会计信息监管目标的定位
        (二) 我国上市公司会计信息监管政府利益导向的弊端
    二、上市公司会计信息监管规范的制定权的安排缺乏效率
        (一) 准则制定权安排的历史发展
        (二) 准则制定权安排的格局分析
        (三) 准则制定权之争不利于会计信息监管权的统一
    三、监管主体权责不明、监管链条脆弱
        (一) 证监会及证券交易所权力执行不足，检查力度及惩罚力度不够
        (二) 注册会计师审计质量偏低、审计风险程度偏小
        (三) 上市公司法人治理结构不合理，虚假披露成本低
        (四) 投资者对会计信息供给的影响力弱、诉讼渠道狭窄
第四章 我国上市公司会计信息监管运行体系设计
    一、上市公司会计信息监管目标定位:投资者利益保护
    二、完善监管组织结构、协调准则制定机制
    三、完善各监管主体的权力和责任，发挥监管链条的整体效力
        (一) 健全证监会的监管职能、完善其执法依据、加强执法力度
        (二) 完善对注册会计师行业的监管措施
        (三) 建立健全上市公司法人治理结构、发挥内部会计信息监管机制
        (四) 建立健全民事赔偿机制和集体诉讼机制
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]后安然时代的会计与审计——评美国《2002年萨班斯—奥克斯利法案》及其对会计、审计发展的影响[J]. 陆建桥.  会计研究. 2002(10)
[2]注册会计师审计中的监督博弈及保险问题——安然事件的启示[J]. 杜兴强.  审计研究. 2002(03)
[3]现代企业制度与会计监督[J]. 吴水澎.  财务与会计. 2000(03)
[4]财务税务监督新模式:监督与再监督[J]. 程新,王丽.  经济研究参考. 2000(06)
[5]如何看待市场经济条件下的会计监督[J]. 林钟高,詹劲松.  会计研究. 1996(03)



本文编号：3190760