上市公司内部控制失败研究——以康美药业为例

发布时间：2022-12-09 23:22

　　随着我国资本市场的发展,会计信息在促进资源优化配置、降低信息不对称性等方面的作用逐渐变得重要。但由于在信息披露、上市公司监管方面仍存在缺陷,一些公司的内部控制制度无法发挥有效的作用,导致上市公司的财务舞弊现象愈演愈烈,这不仅损害了投资者的利益也在威胁着市场的公平。因此,探究解决上市公司内部控制失败的对策迫在眉睫。本文以康美药业造假案作为研究案例,运用舞弊三角理论探究上市公司财务造假的动因,从内部控制五要素的角度对公司造假行为进行分析,提出解决内部控制失败的方法,以提高会计信息质量,促进资本市场的健康发展。 

【文章页数】：4 页

【文章目录】：
一、案例简介
二、康美药业舞弊行为产生的动因
    （一）压力
        1. 财务资金紧张
        2. 面临强制退市处理
    （二）机会
        1. 内部审计制度欠缺
        2. 审计独立性的缺失
    （三）借口
        1. 处罚力度不大
        2. 职业道德素质低下
三、内部控制要素分析
    （一）内部环境
    （二）风险评估
    （三）控制活动
    （四）信息与沟通
    （五）内部监督
四、加强企业内部控制的策略
    （一）建立先进的内部控制理念
    （二）扩大内部审计的职能和范围
    （三）建立健全内部治理体系
    （四）强化企业内部控制对风险的控制作用
五、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]从“存贷双高”看企业财务舞弊——以康美药业为例[J]. 赵选民,张旭霞.  经营与管理. 2019(12)
[2]上市公司财务舞弊与审计失败研究——基于康美药业案例研究[J]. 刘礼.  安徽商贸职业技术学院学报(社会科学版). 2019(03)
[3]上市公司财务造假浅析——基于康美药业财务造假案的思考[J]. 王峥钰,曾天羿.  现代营销(经营版). 2019(09)
[4]基于康美药业内控失败的案例分析[J]. 唐昆.  现代商贸工业. 2019(26)



本文编号：3715574