审计合谋、客户议价与审计质量——基于异常审计费用角度

发布时间：2023-01-08 15:06

　　异常审计费用按审计合谋倾向和客户议价能力分类后,合谋倾向和议价能力的强度不同对审计质量的影响也会不同。2008—2017年1 292家上市公司实证研究结果表明,审计合谋强倾向、客户议价强能力与审计质量显著负相关,而审计合谋弱倾向、客户议价弱能力与审计质量不存在显著相关关系,并且强倾向、强能力组的盈余反应系数也明显低于对应弱倾向、弱能力组的盈余反应系数。结论进一步拓展了异常审计费用的研究,即审计费用的适度波动不会显著影响审计质量,过度异常才会影响审计质量和市场感知。这既可以弥补已有文献中异常审计费用高低"都不好"的研究缺陷,也有助于利益相关者正确决策。 

【文章页数】：8 页

【文章目录】：
一、引言
二、文献回顾和理论分析
    (一) 文献回顾
        1. 客户议价能力、审计合谋倾向与异常审计费用产生
        2. 客户议价能力、审计合谋倾向与审计质量
    (二) 理论分析
        1. 审计合谋倾向与审计质量
        2. 客户议价能力与审计质量
三、样本选择和研究设计
    (一) 样本选择与数据来源
        1. 样本选择
        2. 数据来源
    (二) 研究设计
        1. 异常审计费用分离的计量
        2. 审计合谋倾向、客户议价能力与审计质量关系的模型设计
四、实证结果
    (一) 审计合谋倾向、客户议价能力强度与审计质量的回归分析
        1. 邹氏突变点检验
        2. 回归分析
    (二) 稳健性测试
五、进一步研究
    (一) 审计合谋倾向、客户议价能力强度与ERC关系的理论分析
    (二) 审计合谋倾向、客户议价能力强度与ERC关系的实证检验
六、结论与展望


【参考文献】：
期刊论文
[1]上市公司审计质量多阶段三方博弈分析[J]. 唐恒书,李茜,唐慧玲.  会计之友. 2017(18)
[2]审计师与应计和真实盈余管理关系分析——基于异常审计费用的证据[J]. 姜月运,马彩凤,杨永真.  会计之友. 2017(12)



本文编号：3728690