上市公司股权结构对内部控制信息披露的影响研究

发布时间：2017-09-02 04:24

  本文关键词：上市公司股权结构对内部控制信息披露的影响研究

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【摘要】：公司内部控制信息披露质量不仅反映自身内部控制系统的情况,也会影响投资者、债权人以及监管者的判断和决策。2010年4月,五部委再次联合颁布《企业内部控制配套指引》,该指引规定,自2012年1月1日起,在上海证券交易所和深圳证券交易所的主板上市公司中全面施行。随着内部控制相关制度的不断完善,内部控制能否得到有效执行就成为人们最关注的问题。公司治理结构决定着企业管理者的行为取向,进而影响企业内部控制信息披露质量,股权结构作为公司治理结构的产权基础,集中反映了企业利益相关者的权利与义务,它决定公司控制权的配置以及治理机制的运作方式。本文通过股权结构与内控信息披露质量二者的联系,研究股权结构在多大程度上影响内控信息披露质量,具有一定的理论与现实意义。本文首先综述了国内外关于内部控制信息披露的研究成果,明确了研究的内容与意义。其次,对我国上市公司股权结构与内部控制信息披露的现状进行了统计分析。然后,在委托代理、信息不对称、信号传递理论分析的基础之上提出了本文的四个假设,并建立实证研究模型,利用2012至2013年深市主板A股上市公司财务数据和相关内控信息披露,实证检验了股权结构对内部控制信息披露质量的影响。研究结果显示:(1)国家持股比例与内部控制信息披露质量之间不存在显著相关性;(2)机构持股比例越高,信息披露质量越高;(3)高管持股比例越大,越有利于提高内控信息披露质量;(4)股权的集中不利于内部控制信息披露质量的提高。最后,根据实证结果结合中国市场实际情况进行分析总结,得出相应的启示。本文的研究结果具有以下意义:(1)从股权结构这一视角,对内部控制信息披露进行了研究,丰富了内部控制信息披露与股权结构的研究成果;(2)为2012年发布的《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》的进一步实施提供了经验,有利于完善我国上市公司内部控制信息披露制度
【关键词】：股权结构 内部控制 内部控制信息披露
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F832.51;F275
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 图标清单10-11
• 第一章 绪论11-21
• 1.1 研究背景和意义11-13
• 1.1.1 研究的背景11-12
• 1.1.2 研究的意义12-13
• 1.2 文献综述13-19
• 1.2.1 相关概念13-15
• 1.2.2 国外文献综述15-17
• 1.2.3 国内文献综述17-19
• 1.3 研究内容与方法19-21
• 1.3.1 研究的内容19-20
• 1.3.2 研究的方法20-21
• 第二章 上市公司股权结构与内部控制信息披露现状分析21-32
• 2.1 深证主板A股股权结构的现状分析21-23
• 2.2 深证主板A股内部控制信息披露的现状分析23-27
• 2.3 股权结构对内部控制信息披露影响的现状分析27-31
• 2.3.1 股权结构不合理对内部控制信息披露的影响28-30
• 2.3.2 股权制衡机制不完善对内部控制信息披露的影响30-31
• 2.4 本章小结31-32
• 第三章 理论分析与研究假设提出32-38
• 3.1 内部控制信息披露的相关理论32-34
• 3.1.1 基于委托代理理论的分析32
• 3.1.2 基于信息不对称理论的分析32-33
• 3.1.3 基于信号传递理论的分析33-34
• 3.2 研究假设34-36
• 3.3 本章小结36-38
• 第四章研究设计与实证分析38-49
• 4.1 研究的设计38-41
• 4.1.1 样本选择与数据来源38
• 4.1.2 研究变量定义38-40
• 4.1.3 研究模型的建立40-41
• 4.2 实证分析41-48
• 4.2.1 描述性统计分析41-42
• 4.2.2 相关性分析42-43
• 4.2.3 单变量Ologit回归分析43-44
• 4.2.4 多元Ologit回归分析44-46
• 4.2.5 稳健性检验46-47
• 4.2.6 进一步分析47-48
• 4.3 本章小节48-49
• 第五章 研究结果分析与启示49-54
• 5.1 研究结果的分析49-51
• 5.2 研究结果分析的启示51-53
• 5.3 本章小结53-54
• 结论54-56
• 参考文献56-60
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果60-61
• 致谢61-62
• 附件62

【参考文献】

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1 方红星;孙，

本文编号：776376