X高校合同管理内部控制评价与优化研究

发布时间：2020-12-22 12:06

　　当前我国高等教育产业发展迅速,在国家不断加大经费投入的同时,对高校财务管理工作而言也面临着更高的要求和挑战。合同管理作为高校业务层面内部控制的重要组成部分,具有业务流程长、影响面大、涉及利益复杂等特点。随着高校规模日益扩大,业务范畴越来越广且愈加繁杂,伴随签订合同而来的风险,造成教育事业发展发生经济损失的几率越来越大,由此借助合同或协议来对权力进行约束的需求也愈发强烈,因此如何完善高校合同管理内部控制成为亟待解决的问题。本文选取教育部直属重点高校X高校为研究对象,采用案例分析和问卷调查等方法对该高校合同管理内部控制展开研究。首先,整理并归纳了高校内部控制和合同管理的相关研究,在此基础上形成本文的研究框架和理论基础。其次,基于控制论、契约理论、委托代理理论和信息不对称理论,围绕X高校合同管理内部控制的控制环境、已建立相关制度、合同管理主要流程和合同管理内部控制制度设计规范性四方面,详细介绍了X高校合同管理内部控制现状。再次,运用问卷调查法、专家打分法以及模糊层次分析法对合同管理内部控制有效性进行评价和分析,从中挖掘X高校合同管理内部控制的制度设计及执行方面的问题,主要问题包括合同对象资信... 

【文章来源】：华侨大学福建省

【文章页数】：74 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

研究框架

第3章X高校合同管理内部控制的现状分析233.2.4X高校合同管理内部控制主要流程X高校合同管理业务主要环节可分为合同订立、合同履行、合同归档。下图3.1①为合同管理具体业务的控制流程。另外，X高校还根据财政部发布的图3.1合同管理控制流程《内控规范》、教育部发布的《高校内控实施指南>实施工作的通知》、《高等学校会计制度》及配套法规，结合X高校自身的管理和业务特点及总体发展要求编制了《X高校业务流程手册》。该手册明确了学校内部控制体系管控内容、管控程序和规范，各经济业务过程采用流程图与业务流程文字描述两种方式展现，其中合同管理的章节中对合同文本审批流程、战略合作协议文本审批流程、合同用印管理流程、法人证书、组织机构代码证申请管理流程、授权委托书申请流程、合同纠纷处理流程六种业务的办理流程进行了明确。但在实际操作中，内控手册规定业务流程并未得到有效的执行。①资料来源：X高校内部资料。

【参考文献】：
期刊论文
[1]高校内部控制建设现状、困难及对策——基于高校内部控制建设自评报告的分析[J]. 杨从印,刘晓华.  财会通讯. 2019(11)
[2]高校内部控制完善对策[J]. 宋菊屏.  财会通讯. 2018(35)
[3]从内部控制角度浅论高校基建存在的问题与对策[J]. 吴春梅,王蕾,周敏李.  财务与会计. 2018(23)
[4]谈行政事业单位合同管理的主要风险与对策建议[J]. 鄢向红.  知识经济. 2018(15)
[5]行政事业单位合同管理的主要风险与防范措施[J]. 殷勤.  纳税. 2018(20)
[6]环境目标下高等院校内部控制评价体系构建——基于AHP模糊分析方法[J]. 赵萌.  财会通讯. 2017(34)
[7]基于职业学校内部控制体系建设的调查分析[J]. 汤伟群.  中国职业技术教育. 2017(19)
[8]基于网络治理视角的高校内部控制建设[J]. 郎付山.  财会月刊. 2017(16)
[9]高校转型发展下内部控制框架设计研究[J]. 刘焕蕊.  财会月刊. 2017(07)
[10]我国公办大学内部控制问题研究[J]. 董必荣,凌华,潘魏灵.  会计研究. 2016(08)

博士论文
[1]高等院校内部控制框架体系的构建及其应用研究[D]. 王卫星.南京理工大学 2008

硕士论文
[1]A市经信委内部控制优化研究[D]. 胡彦秋.江苏大学 2017



本文编号：2931740