内部控制视角下A大学财务报销管理存在的问题及对策研究
发布时间：2021-08-10 05:03
财务报销是高校教学、科研及其他各项业务合规运行的落脚点,也是财政资金转移支付安全、有效的控制环节。但在实际工作中,随着高校扩招、“双一流”大学建设,高校运行经费不断增加,财务报销业务量攀升,报销管理存在各种问题。报销合规性要求和效率追求相互冲突、资金流失与报销审核超载并存、审核主体责任解除与报销主体的行为取向不一致等现象普遍,学术上也未出现成熟的、标准化的高校财务报销管理内控体系,如何解决这些冲突与矛盾是当前高校报销管理的关键点之一。A大学作为全日制综合性大学,其财务报销管理过程也充斥各种矛盾,亟需从内部控制角度研究提升财务报销效率、增强资金安全管理的相关策略。因此本研究结合A高校的财务报销管理现状与内部控制,研究分析A大学财务报销管理实行线上线下流程重复,网上报销系统虽耗资巨大却鲜有人使用等问题。首先,本研究借助问卷调查考察A高校财务报销现状,得出A大学的报销管理的问题主要是效率性、合理性与可靠性的问题。其次,应用内部控制理论与方法,剖析其财务报销问题出现的原因,总体上包括:报销控制环境不匹配、报销风险评估重心偏差、报销活动流程重复繁杂、信息传递与沟通不畅、未形成全流程有效的科研专项...
【文章来源】：华侨大学福建省
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
A大学组织结构图
第3章内控视角下A大学财务报销管理的现状分析15图3.1A大学2013-2015年收入支出决算图数据来源：A大学2013-2017年支出决算表A大学直属国务院统战部领导，是国务院侨办华文教育基地和教育部批准的“支持周边国家汉语教学重点院校”，创办了“外国政府官员中文学习班”和“安哥拉政府科技人才班”等一系列华文教育品牌项目。A大学的“华侨属性”使得A大学相对于其他大学有更多涉外的合作项目，而这些合作项目并不都能在已有的财务规定中找到，特殊项目的增加将加大报销人的报销难度与财务人员审核的工作量和难度。图3.2A大学组织结构图资料来源：根据A大学内部资料整理绘制
华侨大学硕士学位论文162003年学校在教育部首批本科教学工作水平评估中获评优秀等级，这促使学校更进一步的发展自身，有扩张校区的意图。为了学校的办学规模与发展，2004年学校于X市筹建新校区，并于2006年新校区正式启用。一校两地的办学格局，影响各部门之间的沟通和办事效率。3.1.2A大学报销现状3.1.2.1财务报销岗位设置A大学财务处分布在两个市的两个校区，共有13个科室，分别是：综合管理科、信息技术科、预算管理科、资金管理科、会计核算一科、会计核算二科、项目管理科、会计代理科、收费及薪酬核算科、会计管理科、资产及工程核算科、HW学院财务办。其中综合管理科两个校区都有设立，信息技术科、预算管理科、资金管理科、会计核算一科、项目管理科、会计代理科、收费及薪酬核算科、位于Q市的老校区，Q市校区几乎是文史类的专业。而会计管理科、会计核算二科、资产及工程核算科、HW学院财务办位于X市的新校区，这里多为理工类专业。图3.3A大学财务处组织结构图资料来源：A大学财务处机构设置在众多科室中，会计核算一科和二科是进行日常经费核算的主要科室，其余科室如资产及工程核算科会涉及到基建项目的报销，但不属于学校师生日常的报销经费，而项目管理科和预算管理科等科室只是作为报销业务的辅助科室。因此下文所讨论的财务人员主要是会计核算一科、会计核算二科的财务人员。据资料显示，包含两个科
【参考文献】：
期刊论文
[1]信息化建设背景下高校内部控制设计研究[J]. 徐丽萍,孙加洪,李东光. 价值工程. 2020(02)
[2]内部控制在高校收入管理中的运用探讨[J]. 周远青. 科技经济市场. 2019(12)
[3]浅析中小企业费用报销的内部控制——以G公司为例[J]. 石冲. 纳税. 2019(33)
[4]高等学校内部控制建设问题研究[J]. 吴佳妮,何桂菊. 会计师. 2019(21)
[5]项目全过程管理及报销单自助制单系统[J]. 黄凯. 河北农机. 2019(11)
[6]基于云计算的高校财务报销管控研究[J]. 熊文敏. 纳税. 2019(31)
[7]探讨企业财务管理的内部控制[J]. 王铮. 中外企业家. 2019(30)
[8]“放管服”背景下对高校财务工作的思考[J]. 严晓利. 会计师. 2019(20)
[9]新会计制度下事业单位财务报销存在的问题与对策分析[J]. 董传界. 财经界(学术版). 2019(20)
[10]财务报销审核工作的问题及对策[J]. 周莉娟. 财经界(学术版). 2019(20)
硕士论文
[1]财务共享服务中心在高校财务管理中的构建研究[D]. 陈晓琳.青岛理工大学 2018
[2]G高校财务报销流程的优化研究[D]. 王显.吉林大学 2018
[3]内控视角下高校财务报销行为的演化博弈研究[D]. 屈小杰.江苏科技大学 2017
[4]基于BPR理论的高校财务流程再造及评价研究[D]. 孙婷婷.安徽理工大学 2016
本文编号：3333518
【文章来源】：华侨大学福建省
【文章页数】：69 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
A大学组织结构图
第3章内控视角下A大学财务报销管理的现状分析15图3.1A大学2013-2015年收入支出决算图数据来源：A大学2013-2017年支出决算表A大学直属国务院统战部领导，是国务院侨办华文教育基地和教育部批准的“支持周边国家汉语教学重点院校”，创办了“外国政府官员中文学习班”和“安哥拉政府科技人才班”等一系列华文教育品牌项目。A大学的“华侨属性”使得A大学相对于其他大学有更多涉外的合作项目，而这些合作项目并不都能在已有的财务规定中找到，特殊项目的增加将加大报销人的报销难度与财务人员审核的工作量和难度。图3.2A大学组织结构图资料来源：根据A大学内部资料整理绘制
华侨大学硕士学位论文162003年学校在教育部首批本科教学工作水平评估中获评优秀等级，这促使学校更进一步的发展自身，有扩张校区的意图。为了学校的办学规模与发展，2004年学校于X市筹建新校区，并于2006年新校区正式启用。一校两地的办学格局，影响各部门之间的沟通和办事效率。3.1.2A大学报销现状3.1.2.1财务报销岗位设置A大学财务处分布在两个市的两个校区，共有13个科室，分别是：综合管理科、信息技术科、预算管理科、资金管理科、会计核算一科、会计核算二科、项目管理科、会计代理科、收费及薪酬核算科、会计管理科、资产及工程核算科、HW学院财务办。其中综合管理科两个校区都有设立，信息技术科、预算管理科、资金管理科、会计核算一科、项目管理科、会计代理科、收费及薪酬核算科、位于Q市的老校区，Q市校区几乎是文史类的专业。而会计管理科、会计核算二科、资产及工程核算科、HW学院财务办位于X市的新校区，这里多为理工类专业。图3.3A大学财务处组织结构图资料来源：A大学财务处机构设置在众多科室中，会计核算一科和二科是进行日常经费核算的主要科室，其余科室如资产及工程核算科会涉及到基建项目的报销，但不属于学校师生日常的报销经费，而项目管理科和预算管理科等科室只是作为报销业务的辅助科室。因此下文所讨论的财务人员主要是会计核算一科、会计核算二科的财务人员。据资料显示，包含两个科
【参考文献】：
期刊论文
[1]信息化建设背景下高校内部控制设计研究[J]. 徐丽萍,孙加洪,李东光. 价值工程. 2020(02)
[2]内部控制在高校收入管理中的运用探讨[J]. 周远青. 科技经济市场. 2019(12)
[3]浅析中小企业费用报销的内部控制——以G公司为例[J]. 石冲. 纳税. 2019(33)
[4]高等学校内部控制建设问题研究[J]. 吴佳妮,何桂菊. 会计师. 2019(21)
[5]项目全过程管理及报销单自助制单系统[J]. 黄凯. 河北农机. 2019(11)
[6]基于云计算的高校财务报销管控研究[J]. 熊文敏. 纳税. 2019(31)
[7]探讨企业财务管理的内部控制[J]. 王铮. 中外企业家. 2019(30)
[8]“放管服”背景下对高校财务工作的思考[J]. 严晓利. 会计师. 2019(20)
[9]新会计制度下事业单位财务报销存在的问题与对策分析[J]. 董传界. 财经界(学术版). 2019(20)
[10]财务报销审核工作的问题及对策[J]. 周莉娟. 财经界(学术版). 2019(20)
硕士论文
[1]财务共享服务中心在高校财务管理中的构建研究[D]. 陈晓琳.青岛理工大学 2018
[2]G高校财务报销流程的优化研究[D]. 王显.吉林大学 2018
[3]内控视角下高校财务报销行为的演化博弈研究[D]. 屈小杰.江苏科技大学 2017
[4]基于BPR理论的高校财务流程再造及评价研究[D]. 孙婷婷.安徽理工大学 2016
本文编号：3333518
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