高校内部控制规范的实施障碍与改进对策

发布时间：2017-08-30 18:12

  本文关键词：高校内部控制规范的实施障碍与改进对策

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【摘要】：依托美国COSO内部控制框架体系,根据内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督五项要素,采用问卷,调查了江苏21所高校的内部控制规范在单位层面和业务层面的实施情况,对照规范要求和COSO内部控制框架体系,分析高校内部控制规范的实施障碍,包括组织结构不够合理;制度、工作流程不够完整;风险评估机制的制定与实施有所欠缺;预算控制欠科学;政府采购不够规范;收支业务控制有待改进;资产控制稍有不足;基建项目控制不够合理;合同管理与财务报告控制不够完善;信息与沟通障碍以及监督存在缺陷。提出优化内部控制环境、规范控制活动、改善风险评估、完善信息与沟通、加强监督的对策。
【作者单位】： 江苏省教育财务结算中心;盐城工学院管理学院;
【关键词】： 高校内部控制 实施障碍 改进对策
【基金】：江苏省高校哲学社会科学基金项目“事业单位内部会计控制制度研究”(项目编号:2014SJA006)的阶段性研究成果
【分类号】：G647
【正文快照】： 在美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会(The Committee of Sponsoring Organizationsof the Treadway Commission,简称COSO,下同)发布的《内部控制——整合框架》报告中,内部控制是“由企业董事会、监事会、经理层和其他职员实施的,为达到营运的效率效果,财务报告的可

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本文编号：760816