河北省高校内部控制有效性研究

发布时间：2017-03-23 08:13

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【摘要】：我国财政部于2012年12月29日颁布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》),这对建立和健全高校内部控制体系、提升学校办学水平具有一定的推动作用。至今,《规范》正式施行已有一年,但全国仍有相当一部分高校未能将《规范》的要求真正落实到本学校的内部控制建设中。预算的执行、收支的管理、资产管理、资金管理、合同管理等业务方面的内部控制实际执行情况不容乐观。因此,研究高校对《规范》的执行情况,找出内部控制执行过程中存在的问题并对症下药,从而提高高校内部控制有效性,这对高校内控体系的优化与完善是非常有必要的。本文在《规范》实施一年的背景下,首先,归纳总结了国内外学者的主要研究成果,详细阐述了高校内部控制方面的相关理论,并对《规范》进行了全面的深读和学习,为后文的开展奠定了理论基础。其次,参考《规范》的相关内容,重点从高校内部控制业务层面设计问卷来调查高校内部控制的有效性,选择河北省51所高校作为研究对象发放问卷,并对问卷进行了信度和效度检验。基于回收的问卷调查数据,对河北省高校内部控制的执行现状及问题原因进行了分析。然后,依据内部控制评价的定性评价法,分别从业务层面中的六个方面对高校内部控制有效性进行实证分析。本文主要运用主成分分析法提炼出高校内部控制的主要因子,计算河北省各高校内部控制有效性的各评分值并绘制成图,通过综合评价法得出各高校的综合评分值及排名,以找寻出重点领域中内部控制存在的缺陷。最后,针对这些缺陷,提出切实可行的解决方案,以提升高校内部控制的有效性。
【关键词】：高校 内部控制 有效性
【学位授予单位】：燕山大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-11
• 第1章 绪论11-19
• 1.1 研究背景和意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-16
• 1.2.1 国外研究现状12-14
• 1.2.2 国内研究现状14-16
• 1.2.3 国内外研究评述16
• 1.3 研究方法16-17
• 1.4 研究框架17-19
• 第2章 高校内部控制相关理论19-28
• 2.1 内部控制理论19-21
• 2.1.1 内部控制的定义19
• 2.1.2 内部控制理论发展的五个阶段19-21
• 2.2 高校内部控制相关制度和理论21-26
• 2.2.1 高校内部控制的概述21-22
• 2.2.2 高校内部控制的特点22-23
• 2.2.3 高校内部控制的目标23
• 2.2.4 高校内部控制的原则23-25
• 2.2.5 高校内部控制的方法25
• 2.2.6 高校内部控制经济业务层面的六要素25-26
• 2.3 高校内部控制的有效性26-27
• 2.3.1 高校内部控制有效性的定义26-27
• 2.3.2 高校内部控制的有效性评价标准27
• 2.4 本章小结27-28
• 第3章 河北省高校内部控制有效性问卷调查及数据分析28-36
• 3.1 调查问卷设计28-30
• 3.2 问卷调查对象回收情况分析30-32
• 3.2.1 调查对象的学校级别分布30-31
• 3.2.2 调查对象的学历分布31
• 3.2.3 调查对象的职务分布31-32
• 3.2.4 调查对象的入职时间分布32
• 3.3 调查问卷描述性统计分析32-34
• 3.4 调查问卷效度与信度检验34-35
• 3.4.1 信度检验34-35
• 3.4.2 效度检验35
• 3.5 本章小结35-36
• 第4章 河北省高校内部控制的现状分析36-47
• 4.1 河北省高校概况36-37
• 4.2 河北省高校单位层面的内控现状37-38
• 4.2.1 高校对内部控制有较大的重视37-38
• 4.2.2 高校的内部控制制度较完善38
• 4.3 河北省高校业务层面的内控现状38-45
• 4.3.1 预算编制、监督方面有待完善38-39
• 4.3.2 政府采购程序审核不严格39-40
• 4.3.3 票据报销、科研经费及专项资金管理不乐观40-42
• 4.3.4 资产使用和盘点工作缺乏有效管理42-43
• 4.3.5 基建项目招标控制存在较大缺陷43-44
• 4.3.6 合同履行和合同纠纷控制有效性低44-45
• 4.4 河北省高校内控现状的原因分析45-46
• 4.5 本章小结46-47
• 第5章 河北省高校内部控制有效性实证分析47-69
• 5.1 基于主成分分析法的高校内部控制有效性分析47-65
• 5.1.1 预算业务控制47-50
• 5.1.2 政府采购50-53
• 5.1.3 收支管理53-56
• 5.1.4 资产控制56-59
• 5.1.5 基建项目控制59-62
• 5.1.6 合同控制62-65
• 5.2 加权综合评价分析65-68
• 5.3 本章小结68-69
• 第6章 提升河北省高校内部控制有效性的对策69-76
• 6.1 提升高校单位层面内部控制有效性69-71
• 6.1.1 增强高校内部控制意识69-70
• 6.1.2 加强全方位的内部监督70-71
• 6.2 优化高校业务层面内部控制71-75
• 6.2.1 规范高校预算编制机制71
• 6.2.2 改进高校采购管理71-73
• 6.2.3 完善高校收支业务控制73
• 6.2.4 强化高校资产管理73-74
• 6.2.5 优化高校基建档案管理74-75
• 6.2.6 规范高校合同控制75
• 6.3 本章小结75-76
• 结论76-77
• 参考文献77-80
• 附录80-84
• 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果84-85
• 致谢85-86
• 作者简介86

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 刘春晖;;新形势下高校内部控制有效性思考[J];财会通讯;2011年11期

2 邓英飞;;完善高校内部控制制度建设的思考[J];黄山学院学报;2009年05期

3 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

4 林钟高;徐虹;;分工、控制权配置与内部控制效率研究[J];会计研究;2009年03期

5 徐良瑾;;浅谈高校工程项目循环内部控制[J];财会通讯(理财版);2008年07期

6 田英;;大型国有企业实施内部控制规范存在的问题与对策[J];会计之友;2012年18期

7 程安林;梁芬莲;季洁;;基于会计舞弊的内部控制形式有效性研究[J];南京审计学院学报;2013年02期

8 李守江;;高校内部控制体系设计研究[J];中国集体经济;2014年21期

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本文编号：263290