AHS高校内部控制评价机制研究

发布时间：2017-04-12 01:10

  本文关键词：AHS高校内部控制评价机制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：近年来,高校在经济活动领域发生的违法乱纪行为,教学设施装备使用效率低下,财务信息失真等问题表明,现行内部控制设计与运行存在缺陷,亟待进一步优化。优化高校内部控制的核心工作,是抓紧构建科学、适用的内部控制评价机制,以保证各项内部控制制度真正落实和随着环境改变持续优化。“无规矩不成方圆”,开展内部控制评价工作也是如此,需要一把“尺子”对高校内部控制设计与运行的有效性予以衡量,发现缺陷、及时整改,进一步提升高校内部控制建设水平,这把“尺子”就是内部控制评价标准。因此,建立健全高校内部控制评价机制的首要工作是构建评价标准。然而,通过调查AHS高校内部控制建设情况发现,不仅评价标准残缺,而且评价程序和评价方法亦不规范,AHS高校内部控制评价机制建设令人堪忧。鉴于此,加快构建AHS高校内部控制评价标准,规范内部控制评价程序与方法,全面完善内部控制评价机制已是当务之急。本文运用问卷调查和实验方法,首先对AHS高校内部控制现状进行考量,通过对45所AHS高校内部控制建设情况的问卷调查和分析,导出加强AHS高校内部控制评价机制建设的重要意义。在此基础上,以财政部颁布实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据,针对AHS高校内部控制建设情况,从内部控制评价程序、评价方法、评价指标等三个方面,构建了AHS高校内部控制评价机制,并辅以A高校内部控制评价案例来验证其可行性,最后进行了总结和展望,以期对高校卓有成效开展内部控制评价工作贡献微薄之力。
【关键词】：AHS高校 内部控制 评价机制
【学位授予单位】：安徽财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：G647.5
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-14
• 1 绪论14-20
• 1.1 研究背景与研究意义14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意义14-15
• 1.2 国内外研究动态15-16
• 1.2.1 国内研究动态15
• 1.2.2 国外研究动态15-16
• 1.2.3 自己的见解16
• 1.3 研究方法与研究思路16-18
• 1.3.1 研究方法16-17
• 1.3.2 研究思路17
• 1.3.3 文章基本框架17-18
• 1.4 本文的创新与不足18-20
• 2 问卷调查：AHS高校内部控制建设现状20-35
• 2.1 问卷设计与分析说明20-22
• 2.1.1 调查项目确定20
• 2.1.2 调查对象选取20-21
• 2.1.3 调查分析方法21-22
• 2.2 AHS高校内部控制建设基本情况22-25
• 2.2.1 高校内部控制重视情况22-23
• 2.1.2 高校内部控制组织机构设置情况23
• 2.1.3 高校风险评估机制建设情况23
• 2.1.4 高校内审工作建设情况23-25
• 2.3 AHS高校单位层面内部控制建设情况分析25-28
• 2.3.1 高校单位层面内部控制建设总体情况25-26
• 2.3.2 内部管理制度建设26-27
• 2.3.3 财务信息编制27
• 2.3.4 信息化建设27
• 2.3.5 关键岗位人员管理27
• 2.3.6 内部控制工作组织27-28
• 2.3.7 内部控制机制28
• 2.4 AHS高校业务层面内部控制建设情况分析28-31
• 2.4.1 高校业务层面内部控制建设总体情况28-29
• 2.4.2 收支业务29
• 2.4.3 建设项目29-30
• 2.4.4 采购业务30
• 2.4.5 资产管理30
• 2.4.6 预算业务30
• 2.4.7 合同管理30-31
• 2.5 AHS高校内部控制监督与评价情况分析31-35
• 2.5.1 内部控制评价与监督建设总体情况31-32
• 2.5.2 内部控制评价与监督组织32
• 2.5.3 内部控制评价与监督内容32-33
• 2.5.4 内部控制缺陷认定33
• 2.5.5 内部控制评价报告33-35
• 3 AHS高校内部控制评价机制构建意义与原则35-38
• 3.1 内部控制评价机制构建的意义35-36
• 3.1.1 有助于及时发现并整改内部控制缺陷35
• 3.1.2 有助于规范高校内部控制建设35
• 3.1.3 有助于杜绝高校贪腐，提高财政资金使用效率35-36
• 3.1.4 有助于提升高校综合管理能力36
• 3.2 内部控制评价机制构建的原则36-38
• 3.2.1 归.管理原则36
• 3.2.2 科学适当性原则36
• 3.2.3 独立性原则36
• 3.2.4 成本效益原则36-38
• 4 AHS高校内部控制评价程序与方法38-43
• 4.1 内部控制评价基本要求38-40
• 4.1.1 明确内部控制评价目标、原则38
• 4.1.2 明确内部控制评价的内容、范围及频率38-39
• 4.1.3 明确评价的方法及依据39
• 4.1.4 明确组织机构与职责分工39-40
• 4.2 内部控制评价程序40-41
• 4.2.1 评价准备阶段40
• 4.2.2 评价实施阶段40-41
• 4.2.3 评价报告阶段41
• 4.2.4 评价跟踪整改阶段41
• 4.3 内部控制评价方法41-43
• 4.3.1 审阅41
• 4.3.2 穿行测试41
• 4.3.3 实地观察41-42
• 4.3.4 重新执行42-43
• 5 AHS高校内部控制评价指标体系的构建43-53
• 5.1 AHS高校内部控制评价指标体系构建原则与框架43-44
• 5.1.1 AHS高校内部控制评价指标体系构建原则43
• 5.1.2 AHS高校内部控制评价指标体系基本框架43-44
• 5.2 AHS高校内部控制评价指标体系内容设计44-53
• 5.2.1 AHS高校单位层面内部控制评价指标44-47
• 5.2.2 AHS高校业务层面内部控制评价指标47-53
• 6 案例分析：A高校内部控制评价53-56
• 6.1 A高校及其内部控制相关背景介绍53
• 6.1.1 A高校概况53
• 6.1.2 A高校内部控制评价建设基本情况53
• 6.2 A高校内部控制评价的实施53-56
• 6.2.1 评价工作准备54
• 6.2.2 评价工作实施54
• 6.2.3 撰写评价报告54
• 6.2.4 控制缺陷的跟踪整改54-56
• 结论与展望56-57
• 参考文献57-59
• 致谢59-60
• 附录60-68

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 汪惠兰;;高校内部控制缺陷浅析[J];财会通讯;2010年08期

2 Jong-Hag Choi;Joonil Lee;Catherine Heyjung Sonu;;Determinants of human resource investment in internal controls[J];China Journal of Accounting Research;2013年03期

3 徐惠强;;高校内部会计控制问题浅议[J];会计之友(中旬刊);2008年04期

4 梁芳;田雪;;高校内部控制研究评述及展望[J];会计之友;2013年36期

中国硕士学位论文全文数据库 前4条

1 曹美静;高校内部控制评价标准体系研究[D];首都经济贸易大学;2013年

2 陈云奇;我国高职院校内部控制研究[D];西南财经大学;2012年

3 罗雅兰;我国上市公司内部控制缺陷相关问题研究[D];西南财经大学;2013年

4 管仁梅;高校内部控制建设问题研究[D];首都经济贸易大学;2014年

  本文关键词：AHS高校内部控制评价机制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：300374